【模块2】担保项目调查及风险控制.ppt

权益情况 重点关注客户近年的权益变动情况，主要变动科目及变动原因，目前权益结构等， 摸清企业权益的“真实性”。 实收资本：调查股权结构、出资形式、出资时间、实际出资等，通过股东会决议、出资协议、银行对账单、验资报告、评估报告等核实，关注无形资产出资比例以及实物资产、无形资产评估增值导致的权益虚增、虚假出资等。 资本公积：调查形成原因，通过评估报告、股东会决议、有关协议等核实，关注资本公积是否为评估虚增或为股东投入、股本溢价、接受捐赠等。（关注民营企业报表此项内容） 盈余公积：调查形成原因，通过经营能力、税后利润、股东会决议、公司章程、财务制度等核实，关注是否为虚增权益。 未分配利润：调查形成原因，通过经营能力、税后利润、利润分配政策等核实，关注是否为虚增权益。（关注民营企业报表此项内容） 或有负债情况 重点调查客户目前对外担保、抵押、质押、诉讼等或有负债情况，调查被担保单位、债权人（抵质押权人、抵质押物）、担保额度、担保期限、担保风险、担保性质等情况，通过信贷记录、担保（抵质押）合同、判决书等方式核实，关注代偿风险。（关注联保情形；抵押物借与他人抵押融资或借他人抵押物融资情形，往往是主体资质和抵押物协作共享从银行融资，然后分配使用，尤其是房地产类银行行业禁入类企业） 六、担保客户调查---财务调查 损益情况 重点关注客户近年收入、成本、利润的变动情况及变动原因，摸清客户如何“挣钱”。 主营业务收入：调查客户近年来收入来源、收入构成及变化情况、变化原因等，通过查看销售合同、银行对账单、纳税申报表、销售税票以及与生产能力、实际产量、销售数量、产 品价格、应收帐款、存货等对比方式验证，关注是否有虚增收入或账外收入等情况。（主营业务收入核实是必备条件；一个空调等家用电器生产加工企业、一个空气源热力泵贸易安装企业的案例） 主营业务成本：调查客户近年来成本构成及变化情况、变化原因等，通过与定购合同、实际产量、主营业务收入对比和近年主营业务成本率变动等方式验证，关注不正常的波动及成本转嫁、收入转移等情况。 销售费用：调查客户近年来销售费用构成及变动情况、变动原因等，通过与主营业务收入、主营业务成本、销售模式、销售政策、行业平均水平对比及近年销售费用率变动等方式核实，关注不正常波动及不合理费用列支等情况。 六、担保客户调查---财务调查 管理费用：调查近年来管理费用构成及变动情况、变动原因等，通过与无形资产摊销、土地使用费、研发费投入、业务招待、职工福利对比及管理费用率变动等方式核实，关注不正常波动及不合理列支等情况。 财务费用：调查近年财务费用构成及变动情况、变动原因等，通过与借款合同、信贷记录、报表债务数额及借款利息对比等方式核实，关注是否有未入账债务等情况。（一个电池类配件加工企业的案例） 投资收益：通过与长、短期投资项目对比等方式核实，关注其稳定性。 其他业务收入、营业外收入：关注其来源、稳定性及受偶然性因素的影响程度等。 六、担保客户调查---财务调查 现金流量情况 重点关注客户近年现金流构成情况、现金流入与流出变动情况及变动原因，摸清客户如何“过日子”。 经营活动现金流：调查客户近年来经营活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验销售合同、销售税票与销售收入、销售成本、应收账款、预收账款等对比方式核实，关注大额现金流入与流出是否与实际经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 投资活动现金流：调查客户近年投资活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验固定资产、在建项目或股权投资项目、投资协议、购置发票等方式核实，关注大额现金流入与流出是否与实际投资经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 筹资活动现金流：调查客户近年筹资活动现金流构成及变动情况、变动项目、变动原因等，通过查验股东增资决议、验资报告、融资租赁协议、借款合同、发债文件等核实，关注客户的筹资渠道与筹资能力、大额现金流入与流出是否与实际筹资经营活动相匹配，是否稳定、连续等。 六、担保客户调查---财务调查 走访行业主管机关、行业协会，了解行业概况，行业政策，客户在行业中的实力与地位，遵守行规情况，对客户的整体评价等。（深耕一个区域和行业市场，降低信息不对称，减少调查成本，降低判断失误情况） 走访主要供应商、主要客户，了解合作时间、交易数量、合同履约、结算方式、付款信用等。 走访主要贷款银行，了解合作年限，授信额度，贷款笔数、期限、利率及优惠政策、余额、用途，担保方式、分类等级，还款信用，整体评价等。 走访担保方及被担保方，了解其经营情况、财务概况，判断担保能力与代偿风险等。 查询有关媒体报道