收支核算及成本管控办法.pdfVIP

工程管理事业部 收支核算及成本管控办法 第一章 总 则 第一节 管理目标 第一条 为确保部门和项目核算能够有效的进行，保证数据的及 时、准确、全面、有用，有助于相关部门对项目收支损益情况进行 管理、风险控制以及考核，特制定本管理办法。 第二节 管理职责 第二条 相关部门和责任人须在本管理办法规定职责范围内履行 各自的职责。 第三条 【运营管控中心】根据项目收入和成本费用进行数据分析， 反映各项目损益情况，采取有效的风险控制措施进行管理。 第四条 【经营发展中心】提供营业收入等所需数据，反映项目回 款以及经营费使用情况，采取相关的措施进行管理。 第五条 【综合职能中心】本部门人事、行政、财务人员提供相关 的成本费用数据。财务人员对数据进行汇总和记账，向经营和运营 部门提供相关数据，对工程管理事业部财务情况进行分析。 第六条 【分管领导】经营和运营分管领导分别对负责工作进行管 控以及风险决策。 第七条 【总经理】对工程管理事业部经营运营情况、整体财务状 况进行决策。 第八条 【部门/项目负责人】对于本部门或项目进行运营管控， 按有关部门下达的管理建议执行。 第二章 项目收支核算 第一条 【核算意义】 项目收支核算是项目管理的重要环节，项目收支核算 为确定项目损益情况，及时采取措施实现收入和控制成本 提供基础依据，最终达到控制项目成本，提高项目管理水 平的目的。 第二条 【核算要求】 1、 事业部各项目或区域内各项目实行按项目核算，单独 反映各项目盈亏情况，区域整体情况由各项目汇总而 成，便于项目负责人或区域负责人进行项目管理与风 险管控；事业部各管理部门及咨询中心按部门核算， 咨询中心内部按统一的方法进行项目分配后报综合 职能中心备案。 2、 收入和成本费用核算采用实际发生额计算，成本费用 必须经相关人员或部门负责人签字确认。 3、 收入和成本费用按月进行分期核算。收入以实际到帐 月为当期收入，成本费用以实际报销月为当期成本。 4、 使用统一的处理方法和程序进行核算，使项目与项目 之间横向可比。 5、 获取的项目收入原则上与其相对应的成本费用相互配 比，为取得本期收入而发生的成本费用应与本期实现 的收入同在一时期内确认。 6、 收支记录必须直观、清晰、简明、可控，便于理解和 利用。 7、 收入和成本费用数据信息提供应在要求期内完成，强 调信息的时效性，避免其信息价值随时间的流失而逐 渐降低。 第三条 【核算内容】 1、营业收入核算为各项目部和咨询中心通过项目服务而获 取的服务酬金收入。包括工程监理收入、项目管理收入、 代建管理收入、各类工程咨询收入及其他营业收入。 2、人工成本核算为各项目和咨询中心实际发生的人员成本 费用，包括人员基本工资、绩效工资、交通通讯补助、 奖金、劳务派遣薪资、五险一金（公司部分）、商业保 险、劳务费、福利费、劳保用品，培训费等成本费用。 3、直接成本核算为各项目和咨询中心发生的运营成本，包 括办公费、制作费、资料费、邮电通讯费、机动车费、 交通费、差旅费、会议费、业务招待费、房租、水电燃 气费、物业供暖费、招投标费、低值易耗品、固定资产