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C8-1-3 C8-1-2-() C8-1-1 C8-1 项目 日期： 适用 不适用 结合内控 … 检查结论 评估测试风险点是否涉及本科目：是（）否（）；若是，是否进行检查：是（）否（） 本表列示基本风险点是否全部进行了检查：是（） 否（） 除以上风险点外，是否检查出其他风险点：是（） 否（） 检查人员签字： 日期： 年 月 日 被查单位: 编制人： 日期： 检查期间: 复核人： 页 次： 基本风险点描述与确认 是否适用被查单位 基本风险点检查参考程序 程序描述 附表索引 备注 检查说明 索引号：C8-1 税收优惠审核明细表 被查单位： 编制人： 检查期间： 复核人： 页 次： 行次 项 目 索引 金额 涉及科目 是否经过审批(备案) 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3、符合条件的非营利组织的收入 4、其他 二、减计收入（7＋8） 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 2、其他 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13） 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 2、安置残疾人员所支付的工资 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 4、其他 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32） （一）免税所得（16＋17＋…＋24） 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 2、农作物新品种的选育 3、中药材的种植 4、林木的培育和种植 5、牲畜、家禽的饲养 6、林产品的采集 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 8、远洋捕捞 9、其他 （二）减税所得（26＋27＋28） （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 （五）符合条件的技术转让所得 （六）其他 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38） （一）符合条件的小型微利企业 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 （四）过渡期税收优惠 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44） 1、以下免税收入是否符合相关条件： （1）检查是否将国债转让收益作为免税国债利息收入处理； （2）居民企业之间股息红利等权益性投资收益、非营利性组织取得的免税收入是否符合条件； （3）综合利用资源取得的减计收入是否符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定。 1、加速折旧的固定资产是否符合规定：由于科技进步、产品更新换代较快的固定资产，常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 2、加计扣除是否符合规定：新技术、新产品、新工艺的开发费用加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。残疾人员工资加计扣除100%。 享受优惠税率的小型微利企业和高新技术企业是否符合条件。小型微利企业减按20%税率，高新技术企业减按15%税率。 环保专用设备购置、节能节水设备购置、安全生产专用设备购置税额抵免，是否《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定。 基本风险描述 相关法律法规依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、第三十三条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条、 八十三条、八十四条、第九十九条；财税〔2008〕117号；财税[2008]47号。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条、第九十六条。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百、一百零一条。 （一） （二） （三） （四） （五） 企业同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；同一项目，定额享受减税、免税的，超额部分要准确计算所得税额（如技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税）。 被查单位： 编制人： 日