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职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （四）财务控制 就是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。 财务控制 子情境一 财务活动分析 职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （五）财务分析、业绩评价与激励 在财务分析的基础上建立 经营业绩评价体系 财务分析主要是根据财务报表等有关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，也是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。 子情境一 财务活动分析 职业判断与业务操作 一、企业财务管理工作过程 （五）财务分析、业绩评价与激励 是根据财务报表等有关资料，运用特定方法，对企业财务 活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务分析 既是对已完成的财务活动的总结，也是财务预测的前提， 在财务管理的循环中起着承上启下的作用。 财务分析 子情境一 财务活动分析 职业判断与业务操作 二、企业财务管理岗位职责 董事会 总 裁 生产副总裁 财务副总裁 营销副总裁 财务长 筹资管理 投资管理 现金管理 信息与保险管理 分配管理 财务分析和预算 其他 会计长 会计信息系统 财务会计 管理会计 税务会计 其他 子情境一 财务活动分析 子情境概述： 货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。也称为资金时间价值。 专家给出的定义：货币的时间价值就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。 资金时间价值的计算包括单利现值和终值的计算、复利现值和终值的计算、年金现值和终值的计算。 子情境二 资金时间价值 学习目标： 1．了解资金时间价值在企业财务管理中的作用； 2．掌握单利的现值和终值计算； 3．掌握复利的现值和终值计算； 4．掌握年金的现值和终值计算。 子情境二 资金时间价值 情境引例： 小张的朋友小王准备购买一套婚房，向小张借款10万元，答应5年后连本带利归还12万元，在银行年利率为5%的情况下，小张能答应他吗？另外小张想买一辆小汽车，销货方给出的条件是现在立即付款需付18万元，如果分次付款，可在今后的5年内每年年末付款4.1万，在银行年利率为5%的情况下，小张选择哪种方式付款更有利呢？ 子情境二 资金时间价值 知识准备 一、资金时间价值的含义 资金时间价值是资金经历一定时间 的投资和再投资所增加的价值 子情境二 资金时间价值 知识准备 二、现值和终值的含义 终值又称将来值是现在一定量的资金折算到未来某一时点所对应的金额，俗称本利和。 现值又称本金是指未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额。 I——利息 F——终值 P——现值 i——利率（折现率） N——计算利息的期数 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务操作 一、计算单利终值和现值 单利是指按照固定的本金计算利息，而利息部分不再计算利息的一种方式。 F=P×(1+n×i) （一）单利终值 例1：小张将1万元存入银行，年利率5％，单利计息， 5年后的终值是多少？ 解答： F=P×(1+n×i)＝10000×（1＋5％×5）＝12500（元） 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务操作 （二）单利现值 例2：小张为了5年后能从银行取出1万元，在年利率5％、单 利计息的情况下，目前应存入银行的金额是多少？ 解答： P＝F/(1+ n×i)＝10000／（1＋5×5％）≈8000（元） P＝F／（1＋n×i） 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务操作 单利的终值和单利的现值互为逆运算。 目前，我国银行存款利息、债券等的计息都是按照单利方式进行的。但在企业财务决策中，资金的时间价值的计算一般采用复利的计算方法。 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务操作 二、计算复利的终值和现值 复利计算 方法 是指每经过一个计息期，要将所生的利息加 入本金再计算利息，逐期滚动计算，俗称 “利滚利”。这时所说的计息期，是指相邻 两次计息的间隔，如年、月、日等。除非特 别说明，计息期一般为一年。 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务操作 二、计算复利的终值和现值 （一）复利终值 例3.小张将10万元作为本金做某一项生意，如果每年的获利率能达到10%，小张每年将获利的资金继续投入做生意，求5年后的小张手中的资金会有多少？ 子情境二 资金时间价值 解答：F=100000×1.6105＝161050（元） 职业判断与业务操作 二、计算复利的终值和现值 （一）复利终值 子情境二 资金时间价值 职业判断与业务