会计准则会计科目表及科目帐户使用详解.xlsVIP

新会计科目表 (工业) 新会计科目表 (担保公司) 损益类 成本类 所有者权益类 共同类 负债类 资产类 新会计科目表 会计科目和主要账务处理 会计科目 　　会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 编号 会计科目名称 一、资产类 二、负债类 三、共同类 六、损益类 短期借款 清算资金往来 主营业务收入 存入保证金 货币兑换 利息收入 存放中央银行款项 拆入资金 衍生工具 手续费及佣金收入 存放同业 向中央银行借款 套期工具 保费收入 其他货币资金 吸收存款 被套期项目 租赁收入 结算备付金 同业存放 其他业务收入 存出保证金 贴现负债 四、所有者权益类 汇兑损益 交易性金融资产 交易性金融负债 实收资本 公允价值变动损益 买入返售金融资产 卖出回购金融资产款 资本公积 投资收益 应收票据 应付票据 盈余公积 摊回保险责任准备金 应收账款 应付账款 一般风险准备 摊回赔付支出 预付账款 预收账款 本年利润 摊回分保费用 应收股利 应付职工薪酬 利润分配 营业外收入 应收利息 应交税费 库存股 主营业务成本 应收代位追偿款 应付利息 其他业务成本 应收分保账款 应付股利 五、成本类 营业税金及附加 应收分保合同准备金 其他应付款 生产成本 利息支出 其他应收款 应付保单红利 制造费用 手续费及佣金支出 坏账准备 应付分保账款 劳务成本 提取未到期责任准备金 贴现资产 代理买卖证券款 研发支出 提取保险责任准备金 拆出资金 代理承销证券款 工程施工 赔付支出 贷款 代理兑付证券款 工程结算 保单红利支出 贷款损失准备 代理业务负债 机械作业 退保金 代理兑付证券 递延收益 分出保费 代理业务资产 长期借款 分保费用 材料采购 应付债券 销售费用 在途物资 未到期责任准备金 管理费用 原材料 保险责任准备金 财务费用 材料成本差异 保户储金 勘探费用 独立账户负债 资产减值损失 发出商品 长期应付款 营业外支出 商品进销差价 未确认融资费用 所得税费用 委托加工物资 专项应付款 以前年度损益调整 周转材料 预计负债 消耗性生物资产 递延所得税负债 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 二、主要账务处理 资产类 　　一、本科目核算企业的库存现金。 　　企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 　　二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 　　三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 　　一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 　　银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 　　二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 　　三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 　　一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 　　企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 　　二、本科目可按存放款项的性质进