企业财务会计习题集 教学课件 作者 彭纯宪 第2章习题答案.docVIP

第二章 货币资金核算 术语释义 1.货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段并被普接受，因而最活跃的最具流动性。库存现金限额一般按照单位三到五天日常零星开支所需的现金予以核定，但最高不得超过十五天。小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。现金日记账是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出以不入账单据抵顶库存现金保护单位财产检查有关数据的正确性和可靠性提高经营效率贯彻既定的管理方针订本式账簿指企业存放在银行和其他金融机构库存现金银行存款银行存款日记账三栏式订本式. X 7. X 8.√ 9.√ 10. X 单项选择 1. D 2. C 3. A 4. B 5.C 6. C 7. C 8. C 9. D 10. B 多项选择 1. ABC 2. ABCD 3.ACD 4. ABC 5． ABC 6.AD 7. ABCD 8. ABD 9.ABCD 10. ABCDF 填图表题 1. 图2-1 货币资金核算的内容 2. 表2-1 企业现金收支的业务流程 工 作 任 务 工 作流 程 现金收入业务流程 授权专人审核原始款凭证收取现金出纳办妥收款手续加盖“收讫”戳记经专人审核后据以审核原始付款凭证现金出纳办理付款并加盖“付讫”戳记经专人审核后据以 图2-3 银行存款余额调节表计算公式 1. 借：其他应收款——备用金行政办公室000 贷：库存现金000（现付001）√ 2.借：管理费用 500 贷：库存现金 500（现付002）√ 3. 借：库存现金100 000 贷：银行存款100 000（银付001）√ 4. 借：管理费用1 500 库存现金 500（现收001）√ 贷：其他应收款――王2 000 5. 借：应付职工薪酬 000 贷：库存现金 000 （现付003）√ 6.借：其他应收款——李 000 贷：库存现金 000 （现付004）√ 实训题2 1．借：库存现金 1贷：待处理财产损溢 1借：待处理财产损溢 50 贷：库存现金50（现付005） 3. 借：待处理财产损溢 1贷：营业外收入 132 4.出纳借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 无法查明原因借：管理费用 贷：待处理财产损溢 拨付备用金报销办公用品费应交税费李清查现金长款待处理财产损溢132 48 132 10 现付 005 清查现金短款待处理财产损溢 1 000 000√（银收001） 贷：长期借款 1 000 000 2.借：银行存款11 700√（银收002） 贷：主营业务收入10 000 应交税金──应交增值税（销项税额） 1 700借：银行存款50 000√（银收003） 贷：应收账款—50 000 4.借：应付账款──明森公司0 000 贷：银行存款0 000√（银付001） 5.借：原材料30 000 应交税金──应交增值税（进项税额）5 100 贷：银行存款35 100√（银付002） 6. 借：财务费用 65 000 贷：银行存款 65 000√（银付003） 7.借：预付账款——D公司 50 000 贷：银行存款 50 000√（银付004） 8.借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000√（银付005） 9.借：管理费用--咨询费 10 000 贷：银行存款 10 000√（银付006） 表2-4 银行存款日记账 2010年 凭证 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额 核 对 月 日 种类 号数 8 31 期初余额 852 000 9 1 银收 001 获得三年期贷款 长期借款 1 000 000 1 852 000 2 银收 002 收到销X产品主营业务收入销X产品进项税应交税费应收账款明森公司应付账款材料原材料进项税应交税金5 100 1 788 600 6 银付 003 支付贷款利息 财务费用 65 000 1 723 600 7 银付 004 预付D公司材料款 预付账款 50 000 1 673 600 8 银付 005 归还6个月贷款 短期借款 100000 1 573 600 9 银付 006