论关联企业和关联交易认定和规制.pdfVIP

内容摘要 关联企业的大量涌现已成为世界各国经济生活中一个不争的事实，在我国作 为关联企业最为典型表现形式的企业集团也随着改革开放的深化而成为一种普 遍的经济现象。关联企业是相互独立的企业之间为达到特定的经济目的通过特定 手段而形成的企业之间的联合，它是社会化大生产和市场经济发展的必然结果， 是企业外部扩张的重要形式，它使企业规模得以迅速地扩张。关联企业的形成总 是基于一定的经济目的，如垄断市场、加强竞争力、分散经营风险或避税等。在 当今的市场经济中，关联企业间大量存在着关联交易，这种交易行为，有其自身 的合理性一面；但是另一方面，关联企业间大量非公允关联交易也严重影响和侵 害了相对人的合法权益．对于正常的市场秩序、债权人的利益以及正常的社会交 易安全都产生了严重的不良影响。正如有学者指出的那样： “关联交易本身并 state 不就是一种犯罪、侵权或必然地侵害公司利益，它只是一种事务的状态(a ofaffairs)，或者说是一种潜在的风险(acontingentrisk)．”因此，笔 者认为，对关联企业间关联交易行为进行法律规制有其十分重要的现实意义。 本文通过对国际上相关法律制度的考察和分析，结合国内外专家学者已有的 研究成果，针对我国经济生活的现实，提出相应的立法建议的．文章本着提出问 题、分析问题、解决问题的思路，第一部分先从关联企业的概念界定入手，比较 了国内外的几个典型国家如德国、日本、美国和中国台湾地区等关于关联企业的 法律内涵。同时分析了关联企业的范围及其认定规则。第二部分分析了关联交易 行为及其特征．第三部分将传统公司法和新公司法对关联交易的法律规制进行了 比较。指出了传统公司法对关联交易规范的局限以及我国新公司法对关联交易规 制的必要性、可行性以及对存在问题的解决方法的思考。第四部分关联企业及关 联交易的控制规则。考察了国际上关于关联交易规制的相关法律制度，借鉴并提 出了国际与国内通行的若干规制关联交易使其承担法律后果的法律原则，主要有 “揭开公司面纱原则”，“保障国有资产及中小股东利益不受侵犯原则”、“披 露重于存在和实质重于形式原则”和“举证责任倒置”等法律原则。第五部分规 范关联交易的立法原则。主要有“公平与效率原则”、“合理设置法律责任原则”、 “披露重于存在原则”等。 关键词：关联企业关联交易规制原则 Abstract Theconnection hasbecomeacommonin enterprise massivelyappearing thing theeconomiclifeofvariouscountries．In our whichis country,theenterprisegroup themost manifestationhas typical becomeoneuniversaleconomic phenomenon with andthe alongthereform deepening Theconnection isthe openpolicy enterprise connectionofthe whichwanttoachievea independententerprises specificgoal the methodItisaninevitableresuRofth