策划提案-湘鄂情：招商证券股份有限公司关于公司2009年度《内部控制自我评价报告》的核查意见.pdfVIP

招商证券股份有限公司关于北京湘鄂情股份有限公司 2009年度《内部控制自我评价报告》的核查意见 招商证券股份有限公司（以下简称“招商证券”）作为北京湘鄂情股份有 限公司（以下简称“湘鄂情”或“公司”）首次公开发行股票并上市持续督导的 保荐机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、 《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上 市公司内部审计工作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，对湘鄂情2009 年度《内部控制自我评价报告》进行了核查，并发表如下核查意见： 一、招商证券进行的核查工作 招商证券保荐代表人通过与湘鄂情董事、监事、高级管理人员等人员，财 务部、内部审计部等部门及湘鄂情2009年度财务审计机构天健正信会计师事务所 有限公司进行交流；查阅股东大会、董事会等会议记录、内部审计报告、监事会 报告，以及各项业务和管理规章制度；查阅公司出具的2009 年度《内部控制自 我评价报告》，对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行了核查。 二、湘鄂情内部控制的基本情况 （一）内部控制环境 湘鄂情自发行上市以来，已按《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公 司法》”）、 《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、深圳证 券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关中小企业板块上市公 司的有关规定，逐步建立健全了公司的内部组织机构和各项内部控制制度。公司 依法设立了股东大会、董事会、监事会等机构，并在董事会下设战略委员会、审 计委员会、提名委员会与薪酬考核委员会，分别负责公司的发展战略、审计、高 级管理人员的推选、管理和考核等工作。同时,公司的重大生产经营决策、对外 投资、高管人员的提名及其薪酬与考核、内部审计等方面的重大决策，事前都与 独立董事进行沟通，独立董事对重大事项出具独立意见。为保障内部控制执行的 有效性，公司制定了《公司董事会审计委员会实施细则》、《内部审计制度》等 制度，公司审计部在审计委员会的领导下独立开展内部审计、督查工作。审计部 设专职人员，对公司内部各部门及分、子公司的财务收支、生产经营活动进行审 计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出合理评价，并对公司内部 管理体系以及各部门内部控制制度的情况进行监督检查。 （二）内部控制制度 1 公司已经按照《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》、《企业内 部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规的要求，完善 并健全了内部控制制度体系，公司建立的内部控制制度涵盖了公司日常经营、项 目合作、财务管理、会计核算、重大投资决策等各个方面，确保各项工作有章可 循，形成了规范的管理体系。公司各项管理制度建立后基本能得到有效贯彻执行。 （三）内部控制执行情况 公司根据餐饮企业特点，在不同部门、不同岗位、工作流程的不同节点，设 定内部控制的关键控制点，通过制度设计，建立起较为完善的控制措施： 1、授权管理控制：对日常生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资 则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事 项和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事长、董事会或股东大会批准。 2、岗位职责分工：部门责任分离，如楼面部负责经营，财务部负责稽核和 记账，采购中心负责物料采购、财务部负责价款结算和记账；岗位责任分离，如 将现金出纳和会计核算岗位分离，将各项交易业务的授权审批与具体经办分离， 将电子数据处理系统的维护管理与业务操作分离等等。 3、会计系统控制：在外部凭证的取得及审核方面，根据各部门、各岗位的 职责划分建立了较为完整的相互审核制度，有效杜绝了不合格凭证流入企业内 部。在内部凭证的编制及审核方面指定了严格的制度。 4、财产保护控制：根据不同的资产，建立了从资产购买、使用、接触、保 管等日常管理制度，采用安全存放、专人保管、定期盘点、财产记录、账实核对、 财产保险等措施，以使各种财产安全、完整。确定专人保管会计记录和重要业务 记录；实行每年一次定期盘点和抽查相结合的方式进行控制。 5、电子信息系统控制：公司财务部已运行会计电算化，统一使用“用友” 财务软件进行公司经济业务处理，编制会计凭证，登记会计帐簿，编制有关财务 报表。为确保计算机系统