《出纳实务》教学课件.pptVIP

浙江长征职业技术学院会计系 课程介绍 会计专业学生必修的一门专业技能课程 以培养学生出纳岗位基本技能为重点 基础会计 —— 出纳实务 —— 基于出纳工作岗位设置——有助于学生毕业后顺利上岗 内容与会计上岗证的考点相关——考证相关课程 会计岗位综合实训 会计电算化… … 教学安排 说 明 1.重实操，重技能训练，重过程 2.期末成绩 3.实训组织包括： 4.实训形式包括： 到课率 课堂效率 实训完成情况 期末考核情况 个人独立完成 以“组”为单位完成 直接做在实训资料上 完成指定任务 第一部分 走近出纳 ——出纳工作基本介绍 ——出纳人员素质养成 出纳工作 出纳的两层含义 出纳人员 出纳工作基本介绍 出纳工作：是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的具体工作。它是每个单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的事务性工作。 目的是实现单位货币资金的良性循环和周转，确保单位现金、银行存款和有价证券及票据等财产的安全。 狭义:仅指各单位会计部门专设的出纳岗位的各项工作 。 广义:一切票据、货币资金和有价证券的收付、保管与核算工作 。 一、出纳工作基本原则——钱账分管原则 “出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。” 例如 现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记帐人员记帐。 发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记帐人员记帐。 目的 主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。 案 例 某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？ 案 例 小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司财务部稽核职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 问题：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 二、出纳工作的特点 1、社会性 出纳工作在经济活动的第一线，直接参与经济活动过程。 一个单位货币资金的收入与付出必须通过出纳工作来完成。经营有价证券、办理金融业务，也离不开出纳人员的参与，这些经济活动是与整个社会的经济运转紧密联系。 2、专业性  出纳是一个专门的岗位，一项专门的技术，有着专门的工作规则。从事出纳工作，除了要有扎实的会计专业基础知识，还要熟练掌握出纳工作的基本技能，如：点、验钞技术，账、证、表的书写技能，点钞机、电子收款机、保险柜的使用以及电脑的运用等等，这里有不少的学问。 3、政策性  《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计人员职权条例》、《成本管理条例及费用报销制度》、《税收管理制度》、《发票管理办法》以及本单位自己的财务管理规定。 4、时间性 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 三、出纳工作的职能 1、收付职能。 出纳最基本的职能 2、反映职能。 3、监督职能。 4、管理职能。 四、出纳工作内容 办理 业务 核算 工作 管理 工作 库存现金和各种有价证券 有关印章、空白支票和空白收据 银行账户 出纳管理的内容 （一）出纳管理工作 出纳核算的内容 货币资金核算 往来结算 工资核算 （二）出纳核算工作 出纳核算是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、计量等账务处理活动，是会计核算的重要组成部分。 出纳核算的方法 填制和审核出纳凭证 设置和登记出纳账 货币资金清查 编制出纳报告表 出纳报告表 是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的动态与静态状况的一种专门方法。主要是现金和银行存款日报、旬报、月报等。 出纳报告表以日记账为依据并做进一步的加工整理后，以表格的形式表现单位在某一个时期内货币资金运动的状况即货币收付情况；同时也反映