《写给老板读的会计书》卓越经理人不可不知的基本财会知识.pdf

写给老板读的会计书 （卓有成效管理者最乐读的会计书） 用小说的形式介绍了卓越经理人不可不知的基本财会知识，包括会计报表、会计记账方法等内容     第1章 天书般的会计报表   会计报表是会计最直接的产品，无论是申请贷款、事务所审计还是税务局报税，都会出现财务报表的身 影。那么，财务报表到底说了哪些故事呢？资产负债表的资产指的是什么？负债又是什么？负债怎么又和所有 者权益放在一起？利润表的利润是否是账上可用的资金？现金流量表的资金净流量和利润一样吗？这些问题常 常困扰着很多不了解会计的老板，阿诚这个初出茅庐的老板也一样，正为这天书般的会计报表头疼呢 上任伊始，阿诚首先想到的是应尽快全面深入地了解企业的情况，连续一个星期，每天早上阿诚都早早地 来到公司，深入到车间、仓库、办公室等各处巡视。老姚到底是一位经验丰富的“大管家”，在他的管理下，整 个生产流水线井井有条，工人们忙碌而有秩序。阿诚看到这一切，心里感到一丝宽慰，同时也由衷地钦佩老姚 务实高效的管理作风。看过企业健康有序的生产现场之后，阿诚想到了另外一个了解企业基本情况的途径，就 是从财务会计的角度了解企业信息。因为阿诚常听父辈说起，会计报表就是企业的体检表，企业向银行申请贷 款时必须提供会计报表，工商、税务、财政等需要了解企业情况时也要求企业提供财务报表，看来财务会计是 反映企业状况的一个重要途径。 阿诚一边想着，一边来到了财务部，良叔不在，阿诚于是让主办会计小王把会计报表打印一份送到办公室。 坐在办公桌前，阿诚翻开会计报表，一下子就懵了，面前是几张排列整齐的表格，里面填满了密密麻麻的数字， 还有一堆不知所云的文字。硬着头皮看下去，阿诚心里泛起了一连串的问号：资产负债表上的资产是不是就是 我这个企业所有的家当？利润表上的利润是怎么来的，怎么和现金流量表的现金数不一致？现金流量表到底又 是干什么的？真是太奇怪了，这会计报表怎么如同天书一般，到底在说些什么呢？以前曾听良叔说起过，会计 是商业的语言，可面前的这些报表虽然都是汉字和数字，怎么就比大学里叽里咕噜的英语看着更费解呢？阿诚 想起了临上任前父亲曾对自己说“遇事多向良叔请教”，眼前这事儿看来只能向良叔求教了。 这天晚上，阿诚请良叔来到会议室，沏了一壶上好的碧螺春，在氤氲的茶香中，听良叔把会计报表的故事 娓娓道来。 资产负债表：企业状况的拍照存档 良叔呷了一口茶，指着桌上的一对报表，说道：“会计报表一般指三张主要的报表 资产负债表、利润表和 现金流量表，这三张表的编制各有特点，也各有侧重，综合起来可以反映一个企业的整体面貌。这里面的故事 很多啊，一个一个来讲吧。先说资产负债表吧（见图 1 1），这是反映企业整体概况的一张表。” “那么这个资产负债表怎么是分为左右两列的？报告一下企业的总资产就可以了，干嘛把负债和所有者权 益也放在一起呢？”阿诚迫不及待地问道。 “呵呵，这就是会计中一个最重要的核心思想了，那就是资产=负债+所有者权益，这个也被称为会计恒等 式，所有的会计处理、账户登记以及会计报表都是以这个会计恒等式为中心的。你看这个资产负债表，左边列 的是所有的资产，具体分为固定资产和流动资产；右边列的是负债和所有者权益，具体包括短期负债、长期负 债等。你仔细看一下最下面一行的数字，左边的资产总数一定等于右边的负债加上所有者权益的总数，任何一 张资产负债表都是这样。” 阿诚仔细看了一下，果然还真是这样，最后一行左右两列的数字是相等的，“那么，这个恒等式表示的是 什么意思呢？”阿诚还是不太明白。 资产负债表(账户式) 编制单位：年月日单位：元 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 货币资金短期借款 应收票据应付账款 应收账款预收账款 减：坏账准备应付工资 存货应付福利费 减：存货跌价准备应交税费 预付账款应付股利 待处理流动资产净损失预提费用 流动资产合计流动 负债合计 固定资产长期借款 固定资产原价应付债券 减：累计折旧长期负债合计 固定资产净值负债合计 待处理固定资产净损失实收资本 固定资产合计盈余公积 无形资产未分配利润 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计所有者权益合计 资产总计负债及所有者 权 益 总 计 图 1 1 资产负债表 “资产负债表，左右说的其实都是一回事，简单地说，就是我们企业这一堆资产，从流动性角度看，可以 分成流动资产、