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2025年福利计入薪资核算考试试题及答案

福利计入薪资核算考试试题

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.以下哪种福利通常应计入薪资核算？（）

A.公司组织的年度旅游

B.员工生日时发放的蛋糕券

C.高温补贴

D.节日期间发放的慰问品

2.企业为员工缴纳的补充养老保险，在税务处理上，应（）。

A.全额在企业所得税前扣除

B.不超过职工工资总额5%的部分，在企业所得税前扣除

C.不超过职工工资总额10%的部分，在企业所得税前扣除

D.不得在企业所得税前扣除

3.某员工月工资为5000元，当月获得交通补贴300元，餐补200元，该员工当月应计入薪资核算的收入是（）元。

A.5000

B.5300

C.5500

D.5800

4.以下关于福利计入薪资核算的说法，正确的是（）。

A.所有福利都必须计入薪资核算

B.只有货币性福利才计入薪资核算

C.与工作相关的福利应计入薪资核算

D.福利是否计入薪资核算，取决于企业的财务政策

5.企业发放给员工的住房补贴，在个人所得税处理上，应（）。

A.全额计入工资、薪金所得，计征个人所得税

B.不超过一定标准的部分，免征个人所得税

C.全额免征个人所得税

D.按一定比例扣除后，计征个人所得税

6.某企业为员工提供免费的工作餐，该工作餐的成本应（）。

A.不计入员工薪资核算

B.按一定标准计入员工薪资核算

C.全额计入员工薪资核算

D.由员工自行承担

7.以下哪种福利不属于法定福利？（）

A.养老保险

B.失业保险

C.带薪年假

D.企业年金

8.员工获得的年终奖金，在计入薪资核算时，应（）。

A.单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

B.并入当年综合所得计算纳税

C.按一定比例扣除后，并入当年综合所得计算纳税

D.不缴纳个人所得税

9.企业为员工购买的商业健康保险，在税务处理上，应（）。

A.全额在企业所得税前扣除

B.不超过职工工资总额5%的部分，在企业所得税前扣除

C.不超过职工工资总额10%的部分，在企业所得税前扣除

D.不得在企业所得税前扣除

10.某员工当月工资收入为8000元，获得加班补贴1000元，当月应缴纳的个人所得税（假设不考虑专项附加扣除等因素）为（）元。

A.90

B.150

C.270

D.390

二、多项选择题（每题5分，共30分）

1.以下属于福利计入薪资核算范畴的有（）。

A.奖金

B.津贴

C.补贴

D.实物福利

2.企业在进行福利计入薪资核算时，需要考虑的因素有（）。

A.税法规定

B.企业财务制度

C.员工的工作表现

D.福利的性质和用途

3.以下关于法定福利的说法，正确的有（）。

A.法定福利是企业必须为员工提供的福利

B.法定福利包括养老保险、医疗保险等

C.法定福利的标准由国家统一规定

D.企业可以根据自身情况调整法定福利的标准

4.企业发放的实物福利，在税务处理上，应（）。

A.按公允价值计入员工薪资核算

B.缴纳个人所得税

C.缴纳企业所得税

D.不需要进行税务处理

5.以下哪些情况会影响福利计入薪资核算的金额？（）

A.员工的工作岗位

B.福利的发放时间

C.企业的经济效益

D.当地的税收政策

6.企业为员工提供的培训福利，在会计处理上，可能涉及的科目有（）。

A.管理费用

B.应付职工薪酬

C.主营业务成本

D.其他应付款

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发放的所有福利都应计入员工的薪资核算。（）

2.福利计入薪资核算只需要考虑企业的财务政策，不需要考虑税法规定。（）

3.高温补贴属于福利，不需要计入员工的薪资核算。（）

4.企业为员工缴纳的住房公积金属于法定福利，应计入薪资核算。（）

5.员工获得的实物福利，应按成本价计入薪资核算。（）

6.年终奖金可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，也可以并入当年综合所得计算纳税。（）

7.企业为员工购买的商业保险，都应计入员工的薪资核算。（）

8.福利计入薪资核算会增加企业的成本，但可以提高员工的满意度。（）

9.企业发放的节日慰问品不需要缴纳个人所得税。（）

10.企业在进行福利计入薪资核算时，应确保数据的准确性和合规性。（）

四、简答题（每题10分，共20分）

1.请简述福利计入薪资核算的意义。

2.企业在将福利计入薪资核算时，应遵循哪些原则？

答案

一、单项选择题

1.C。高温补贴属于工资性补贴，应计入薪资核算；公司组织的年度旅游、员工