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2026年印刷公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司财务岗位设置与职责分工，通过落实不相容岗位分离要求，防范财务舞弊、资金风险与账务差错，保障公司资金安全与财务信息真实准确，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及公司财务管理制度，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有财务岗位及关联业务流程，包括资金管理、会计核算、采购付款、销售收款、预算管理、税务处理、财务稽核等环节，涉及财务部、采购部、销售部、仓储部等相关部门。

第三条基本原则

不相容职责分离原则：同一人不得办理某项财务业务的全过程（如资金支付的申请、审批、执行、记账不得由同一人负责），需由不同岗位人员分工完成；2.制衡监督原则：岗位设置需形成相互监督、相互制约的机制，避免单一岗位掌控关键财务环节；3.业务匹配原则：岗位分离需结合印刷行业业务特性（如油墨采购付款、成品销售收款），确保分离要求覆盖核心财务流程；4.合规性原则：分离要求严格遵循国家财经法规，不得因岗位合并简化流程而违反法规要求。

第二章财务岗位设置与不相容岗位识别

第四条财务岗位分类

根据公司财务业务需求，将财务岗位划分为六大类：1.资金管理岗：负责现金收付、银行存款结算、票据保管与开具、资金日记账登记；2.会计核算岗：负责原材料（纸张、油墨等）核算、成品成本核算、费用报销核算、财务报表编制；3.采购付款岗：负责采购发票审核、付款申请处理、应付账款登记；4.销售收款岗：负责销售发票开具、收款确认、应收账款登记；5.财务稽核岗：负责账务核对、资金核查、财务制度执行监督；6.预算税务岗：负责年度预算编制、税务申报与筹划、税务资料保管。

第五条核心不相容岗位识别

以下岗位组合存在舞弊或风险隐患，需严格分离：1.资金管理岗与会计核算岗：避免一人既管资金又管账务，导致资金挪用后篡改账目；2.资金管理岗与财务稽核岗：避免出纳兼任稽核，失去对资金的监督；3.采购付款岗与采购执行岗（采购部）：避免财务人员参与采购决策，防止串通吃回扣；4.销售收款岗与销售执行岗（销售部）：避免财务人员参与销售定价，防止隐瞒收入；5.发票开具岗（销售收款岗）与发票审核岗（财务稽核岗）：避免一人开具并审核发票，防止虚开发票；6.预算编制岗（预算税务岗）与预算执行岗（各业务部门）：避免编制与执行由同一人负责，防止超预算支出；7.会计档案保管岗（会计核算岗）与资金管理岗：避免出纳保管会计档案，防止篡改凭证。

第三章不相容岗位分离具体要求

第六条资金管理环节分离要求

资金收付与账务记账分离：资金管理岗（出纳）负责现金、银行存款收付，不得登记应收账款、应付账款等明细账，不得编制记账凭证；会计核算岗负责根据出纳提供的收付凭证编制记账凭证，登记总账与明细账，每月末核对资金日记账与总账，形成《资金核对表》；2.资金保管与票据印章保管分离：资金管理岗保管现金、银行U盾（操作盾），财务负责人保管银行授权盾；票据（支票、汇票）由资金管理岗保管，票据专用章由会计核算岗保管，不得由同一人保管票据与印章；3.资金支付审批与执行分离：业务部门提出付款申请，经部门负责人、财务负责人审批后，由资金管理岗执行支付，审批人不得兼任支付执行岗；紧急付款需额外经总经理审批，但仍需分离审批与执行。

第七条采购付款环节分离要求

采购申请与付款审批分离：采购部提出采购申请（如油墨采购），经生产部确认需求、总经理审批后，提交财务部；财务部采购付款岗仅负责审核发票、合同与入库单一致性，不得参与采购申请审批；2.付款执行与账务登记分离：采购付款岗审核通过后，提交资金管理岗执行付款，采购付款岗负责登记应付账款明细账，资金管理岗不得登记应付账款，避免付款后不冲账导致重复付款；3.入库确认与付款审核分离：仓储部出具《原材料入库单》，采购付款岗需核对入库单、采购合同、发票三者一致后再审核付款，不得由财务人员兼任入库确认岗。

第八条销售收款环节分离要求

销售定价与收款确认分离：销售部制定销售价格（如成品包装印刷定价），经总经理审批后执行；销售收款岗负责确认客户付款到账，不得参与定价或调整价格，避免低价销售后截留差价；2.发票开具与收款确认分离：销售收款岗根据销售部提供的《发货单》开具发票，财务稽核岗审核发票信息（品名、金额、客户信息）后，由销售收款岗传递给客户；收款到账后，销售收款岗需凭银行回单登记应收账款，不得开具发票后直接确认收款；3.坏账处理与应收账款登记分离：坏账计提由会计核算岗根据规定计算，财务负责人审批后，由会计核算岗调整账目；销售收款岗不得参与坏账处理，避免隐瞒收回的坏账。

第九条账务稽核与档案管理环节分离要求

账务处理与稽核监督分离：会计核算岗完