专升本审计学专业2025年审计学测试试卷（含答案）.docxVIP

专升本审计学专业2025年审计学测试试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题3分，共15分）

1.审计风险

2.终止测试

3.分析性复核

4.函证

5.审计报告

二、简答题（每小题5分，共20分）

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

2.企业内部控制的基本原则有哪些？

3.简述细节测试和实质性分析程序的主要区别。

4.审计人员执行审计程序后，如何获取审计证据？

三、论述题（10分）

试述风险评估程序在审计工作中的重要性，并说明审计人员通常如何实施风险评估程序。

四、计算题（10分）

某公司销售部门的历史毛利率稳定在30%左右。本期销售收入为1000万元，管理层预计毛利率将下降至25%。审计人员采用分析性复核方法，需要计算销售成本的大致金额，并评估是否存在异常波动。请进行计算并说明评估思路。

五、案例分析题（45分）

某会计师事务所接受委托，对ABC公司2024年度财务报表进行审计。在审计过程中，审计团队注意到以下事项：

（1）ABC公司2024年销售收入较2023年大幅增长50%，主要源于对某新兴市场的开拓。但该新兴市场业务存在较严格的环保法规，前期投入较大。

（2）审计人员在对销售与收款循环进行风险评估时，发现ABC公司采用手工方式处理大量的销售订单和发货单，且订单与发货记录之间存在时差。

（3）在函证应收账款时，审计人员发现部分回函显示客户对ABC公司部分产品的质量提出异议，且存在争议金额。

（4）审计人员通过分析性复核发现，ABC公司2024年管理费用占销售收入的比重较同行业平均水平高20%，但公司解释该增长主要由于在新兴市场设立了区域总部并增加了管理人员薪酬。

（5）ABC公司销售部经理张某同时负责产品仓库的钥匙管理，并负责定期向仓库发出销售出库指令。

要求：

1.针对事项（1），审计人员应关注哪些潜在风险？可以实施哪些审计程序来应对这些风险？

2.针对事项（2），审计人员应如何评估销售与收款循环的内部控制风险？如果评估结果认为内部控制存在重大缺陷，应实施哪些进一步审计程序？

3.针对事项（3），审计人员应如何处理函证结果中存在的客户异议？除了函证，还可以实施哪些审计程序来验证应收账款的准确性？

4.针对事项（4），审计人员应如何评估管理费用增长的合理性？除了分析性复核，还可以实施哪些审计程序来进一步验证？

5.针对事项（5），审计人员应关注哪些潜在舞弊风险？如何通过审计程序来应对这些风险？

试卷答案

一、名词解释

1.审计风险：指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。它包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。

*解析思路：定义审计风险，强调其组成部分及其关系，是审计计划的核心概念。

2.终止测试：在控制测试中，审计人员通过测试一系列控制活动，如果证据表明控制设计合理且已得到执行，并且测试结果支持控制运行有效，则可以终止进一步的控制测试。

*解析思路：定义终止测试，点明其在控制测试中的适用条件，即控制有效时可以提前结束测试。

3.分析性复核：审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的程序。它通常在审计初期和期中运用，用于了解被审计单位情况、评估固有风险、设计审计程序以及获取审计证据。

*解析思路：定义分析性复核，说明其性质（分析关系）和主要用途（了解情况、评估风险、设计程序、获取证据）。

4.函证：审计人员为了获取有关审计事项的充分、适当的审计证据，而致送涵证函，要求被函证者对有关事项进行确认或提供有关信息的审计程序。主要用于验证应收账款、应付账款、银行存款、存货、固定资产等项目的存在性、准确性。

*解析思路：定义函证，说明其目的（获取证据）和主要应用领域（验证具体项目）。

5.审计报告：审计人员实施审计程序后，就被审计单位财务报表整体的意见形成的书面文件。它是审计工作的最终产品，依法独立实施审计程序并获取充分、适当的审计证据是形成审计意见的基础。

*解析思路：定义审计报告，强调其形成基础（依法独立实施审计程序并获取证据），是审计工作的总结和成果。

二、简答题

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

*①组织地位不同：内部审计机构是组织内部设立的，向管理层和董事会负责；外部审计机构是独立于被审计单位的，向委托人负责。

*②目的与作用不同：内部审计旨在帮助组织实现目标，评价和改善风险管理、控制和治理过程；外部审计主要目的是对财务报表发表独立意见，提供合理保证。

*