自考本科会计专业2025年税务筹划测试试卷（含答案）.docxVIP

自考本科会计专业2025年税务筹划测试试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税务筹划的核心目标是（）。

A.合法合规地减少税负

B.通过非正常手段逃避纳税义务

C.最大化企业利润

D.提高企业市场竞争力

2.下列各项中，不属于税务筹划基本原则的是（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.隐蔽性原则

3.企业选择投资地点进行投资决策，以利用不同地区的税收优惠政策，这主要体现了税务筹划的（）。

A.综合平衡原则

B.事先筹划原则

C.税收负担时间选择原则

D.地区差异原则

4.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.转让股权所得

B.接受捐赠的资产

C.国债利息收入

D.转让土地使用权所得

5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，通常不允许税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.支付给关联方的过高利息支出

6.个人将其拥有的股权对外转让时，应缴纳的税种主要是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

7.企业通过将部分工资转化为符合规定的福利形式（如提供住房补贴），可能实现的税务筹划效果是（）。

A.增加企业所得税负担

B.减少个人所得税负担

C.增加个人所得税负担

D.对企业所得税和个人所得税无影响

8.下列关于增值税纳税人的税务筹划说法中，错误的是（）。

A.一般纳税人通过提高进项税额可以降低税负

B.小规模纳税人可以通过选择合适的开票方式影响税负

C.一般纳税人企业可以通过将部分业务转为小规模纳税人方式降低税负

D.纳税人注册地选择对增值税税负有直接影响

9.企业在设立分支机构时，选择设立分公司还是子公司进行税务筹划，主要考虑的因素是（）。

A.管理便利性

B.资金调动灵活性

C.税收承担方式和法律责任

D.员工规模

10.下列各项中，不属于税务筹划风险评估内容的是（）。

A.政策变动风险

B.合法合规风险

C.经营风险

D.筹划方案执行风险

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题干后的括号内。多选、少选或未选均无分。

11.税务筹划具有的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.效益性

D.风险性

E.强制性

12.企业进行税务筹划的基本原则包括（）。

A.依法原则

B.综合平衡原则

C.事先筹划原则

D.税收负担时间选择原则

E.最大化利润原则

13.企业可以选择不同的组织形式进行税务筹划，不同的组织形式可能导致（）不同。

A.所得税税率

B.纳税主体

C.税前扣除项目

D.纳税环节

E.税收优惠政策适用性

14.下列关于个人所得税的税务筹划说法中，正确的有（）。

A.可以通过合理分解收入实现递延纳税

B.可以利用不同收入项目的税率差异进行筹划

C.可以通过优化捐赠方式获得税前扣除或抵扣优惠

D.可以通过选择合适的退休方式影响纳税

E.个人独资企业和合伙企业可以享受企业所得税优惠，而非个人所得税优惠

15.企业在进行投资税务筹划时，需要考虑的因素包括（）。

A.投资方向

B.投资地点

C.投资方式（直接投资、间接投资）

D.投资期限

E.投资规模

三、判断题（本大题共5小题，每小题1分，共5分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.税务筹划是纳税人的基本权利，任何企业或个人都可以通过各种手段进行税务筹划。（）

17.只要税务筹划方案能够为企业带来节税效果，无论其是否合法，都可以实施。（）

18.企业通过将当期费用推迟到下一期确认，可以