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2025年演出经纪人演出项目税务处理综合案例分析（四）专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税务处理综合案例分析（四）

专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目税务处理综合案例分析（四）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在处理跨省演出项目的增值税时，下列哪项处理方式符合现行税法

规定？

A、统一在演出举办地缴纳增值税

B、在演出经纪人注册地缴纳增值税

C、在演出发生地和注册地分别缴纳增值税

D、由演出主办方代扣代缴增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，跨省演出项目的

增值税应在演出发生地缴纳。知识点：增值税纳税地点。易错点：容易混淆注册地和演

出发生地的纳税义务。

2、演出经纪人支付给境外艺人的演出费，在代扣代缴个人所得税时，适用的税目

是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外艺人提供演出服务属于劳务报酬所得。知识点：个人

所得税税目分类。易错点：容易将演出费误认为工资薪金。

3、演出项目的宣传费用在企业所得税税前扣除时，下列哪项不符合规定？

A、与演出直接相关的广告费

B、艺人形象代言费

C、与演出无关的赞助支出

D、合理的媒体宣传费

【答案】C

【解析】正确答案是C。与演出无关的赞助支出不得税前扣除。知识点：企业所得

税扣除项目。易错点：容易混淆相关性和合理性原则。

4、演出经纪人收到演出票款时，开具增值税发票的类型应为？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

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C、电子发票

D、收款收据

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出票款属于应税项目，应开具增值税普通发票。知识点：

发票开具规范。易错点：容易混淆专票和普票的开具范围。

5、演出项目的亏损在企业所得税弥补时，最长弥补期限为？

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业所得税亏损弥补期限最长为5年。知识点：亏损弥补

政策。易错点：容易记错弥补年限。

6、演出经纪人支付给场馆的租赁费，取得的增值税专用发票可以抵扣的税率为？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。不动产租赁服务适用9%税率。知识点：增值税税率。易错

点：容易混淆不同服务的税率。

7、演出项目的赞助收入，在增值税处理上应归类为？

A、销售服务

B、销售无形资产

C、视同销售

D、不征税收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。赞助收入属于销售服务中的其他服务。知识点：增值税应

税行为判定。易错点：容易将赞助收入误认为不征税收入。

8、演出经纪人支付给本地艺人的演出费，个人所得税的扣缴义务人是？

A、艺人本人

B、演出经纪人

C、演出主办方

D、税务机关

【答案】B

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【解析】正确答案是B。支付方为扣缴义务人。知识点：个人所得税扣缴义务。易

错点：容易混淆扣缴义务人和纳税人。

9、演出项目的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过多少万元可以免征增值税？

A、30万元

B、45万元

C、60万元

D、90万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人季度销售额45万元以下免征增值税。知识点：

增值税免税政策。易错点：容易记错免税销售额标准。

10、演出经纪人支付给境外公司的版权费，代扣代缴的企业所得税