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2025年演出经纪人艺人差旅费、交通费、住宿费的合规列支专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人差旅费、交通费、住宿费的合规列

支专题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人差旅费、交通费、住宿费的合规列支专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人安排差旅时，以下哪项费用通常不被视为合规的差旅费列

支？

A、艺人及随行人员的往返机票

B、演出期间的五星级酒店套房费用

C、因演出需要产生的服装道具运输费

D、艺人个人购物消费

【答案】D

【解析】正确答案是D。差旅费是指因公出差产生的合理费用，包括交通、住宿、伙

食补贴等。艺人个人购物消费属于个人支出，与演出业务无关，不能作为差旅费列支。

A、B、C选项均与演出业务直接相关，属于合理差旅费用。知识点：差旅费的合规范

围。易错点：容易将艺人个人消费与演出相关费用混淆。

2、根据现行税法规定，艺人差旅中的住宿费取得何种发票才能在企业所得税前扣

除？

A、增值税普通发票

B、增值税专用发票

C、手写收据

D、A和B均可

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，增值税普通发票和专用发票均可作为企业

所得税税前扣除凭证，但专用发票可用于抵扣进项税额。手写收据不符合规定，不能作

为合法凭证。知识点：发票类型与税前扣除。易错点：误认为只有专用发票才能税前扣

除。

3、演出经纪公司为艺人预订高铁一等座作为差旅交通工具，以下说法正确的是？

A、一律不得列支，超出标准

B、可以列支，但需提供合理说明

C、只能列支二等座费用

D、无需说明，直接列支

【答案】B

【解析】正确答案是B。差旅交通标准应遵循公司内部制度及行业惯例，一等座虽

高于常规标准，但若能提供合理说明（如艺人身份需要、行程紧张等），仍可列支。知

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识点：差旅标准的灵活处理。易错点：机械理解标准而忽视实际情况。

4、艺人演出期间产生的以下哪项费用需要并入“劳务报酬所得”计税？

A、演出主办方提供的盒饭

B、经纪公司报销的酒店住宿费

C、艺人自行承担的市内交通费

D、演出合同约定的固定补贴

【答案】D

【解析】正确答案是D。固定补贴属于艺人收入的一部分，需并入劳务报酬计税。A、

B、C属于实报实销或主办方提供的福利，不计入应税所得。知识点：差旅费用与应税

收入的区分。易错点：混淆补贴与实报实销的区别。

5、演出经纪人跨省安排艺人演出时，以下哪项做法不符合差旅费合规要求？

A、保留完整的行程单据

B、将艺人家人机票一并报销

C、按公司制度审批差旅申请

D、选择经济合理的交通方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。艺人家人差旅与演出业务无关，不得报销。A、C、D均符

合合规要求。知识点：差旅费的相关性原则。易错点：扩大差旅费报销范围。

6、艺人演出结束后，因个人原因延长停留产生的住宿费，应如何处理？

A、由经纪公司承担

B、计入演出成本

C、由艺人自行承担

D、与主办方协商分摊

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人原因产生的费用不属于演出必要支出，应由艺人自理。

知识点：费用归属的判定。易错点：模糊业务与个人费用的界限。

7、演出经纪人使用第三方平台预订机票时，以下哪项最关键？

A、选择价格最低的航班

B、确保发票抬头与公司一致

C、优先选择直飞航班

D、使用公司指定信用卡支付

【答案】B

【解析】正确答案是B。发票抬头正确是税前扣除的前提，其他因素次之。知识点：

发票合规性要求。易错点：忽视发票抬头的重要性。

8、艺人差旅中的“伙食补助”通常采用何种标准？

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A、按实际餐饮发票