2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探讨专题试卷及解析.pdfVIP

2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探讨专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探

讨专题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探讨专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，演出经纪公司为艺人研发新表演项目而发生的创作费用，在

税务处理上可以享受何种优惠政策？

A、全额抵扣

B、加计扣除75%

C、加计扣除100%

D、不得扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，

企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产

品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动所发生的研发费用，可享受

100%加计扣除。艺人的创作投入符合研发活动的定义。知识点：研发费用加计扣除政

策。易错点：容易混淆不同行业的加计扣除比例。

2、演出经纪公司在申报艺人创作投入的税务加计扣除时，以下哪项费用不属于可

扣除范围？

A、剧本创作费

B、音乐制作费

C、艺人日常差旅费

D、舞台设计费

【答案】C

【解析】正确答案是C。艺人日常差旅费不属于与研发活动直接相关的费用，不能

纳入加计扣除范围。而剧本创作费、音乐制作费和舞台设计费均属于创作投入的直接相

关费用。知识点：可扣除费用范围。易错点：容易将日常运营费用与研发费用混淆。

3、演出经纪公司为艺人研发新表演项目而发生的创作费用，在税务加计扣除时，应

如何进行会计处理？

A、计入当期损益

B、资本化处理

C、费用化处理

D、无需处理

【答案】C

2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探讨专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。根据税法规定，研发费用应费用化处理，并在当期进行加

计扣除。资本化处理不符合研发费用加计扣除的政策要求。知识点：研发费用的会计处

理。易错点：容易混淆资本化与费用化的条件。

4、演出经纪公司在申报艺人创作投入的税务加计扣除时，以下哪项资料不是必须

提交的？

A、研发项目立项文件

B、研发费用明细账

C、艺人个人收入证明

D、研发成果证明材料

【答案】C

【解析】正确答案是C。艺人个人收入证明与研发活动无关，不是税务加计扣除的

必要资料。而研发项目立项文件、研发费用明细账和研发成果证明材料是申报的必备资

料。知识点：税务申报资料要求。易错点：容易将无关资料误认为是必要资料。

5、演出经纪公司为艺人研发新表演项目而发生的创作费用，在税务加计扣除时，以

下哪项说法是正确的？

A、所有费用均可加计扣除

B、仅直接相关费用可加计扣除

C、间接费用不可加计扣除

D、所有费用均不可加计扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，仅与研发活动直接相关的费用可享受加计

扣除，间接费用不符合条件。知识点：可扣除费用的范围。易错点：容易误认为所有费

用均可加计扣除。

6、演出经纪公司在申报艺人创作投入的税务加计扣除时，以下哪项行为可能导致

税务风险？

A、准确归集研发费用

B、提交虚假研发成果证明

C、及时申报扣除

D、保留完整研发资料

【答案】B

【解析】正确答案是B。提交虚假研发成果证明属于违法行为，可能导致税务风险。

准确归集研发费用、及时申报扣除和保留完整研发资料是合规操作。知识点：税务风险

防范。易错点：容易忽视虚假申报的严重后果。

7、演出经纪公司为艺人研发新表演项目而发生的创作费用，在税务加计扣除时，以

下哪项费用可以纳入扣除范围？

2025年演出经纪人艺人研发、创作投入的税务加计扣除探讨专题试卷及解析3

A、艺人个人生活开支

B、创作团队薪酬

C、公司办公租金

D、艺人服装购置费

【答案】B

【解析】正确答案是B。