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建设工程结算审计方案

一、引言

建设工程结算审计是保障建设资金合理使用、维护建设市场秩序、提高投资效益的关键环节。为确保审计工作的规范性、科学性和准确性，明确审计目标、范围、方法及程序，特制定本方案。本方案旨在为审计人员提供工作指引，确保审计结果客观公正，经得起检验。

二、审计目标与依据

（一）审计目标

1.核实工程造价真实性与准确性：通过对工程结算资料的全面审查，确认工程量计算、单价套用、费用计取等是否符合合同约定及相关规定，杜绝高估冒算、虚报冒领现象。

2.审查合同履约情况：检查合同条款在工程实施过程中的执行情况，特别是涉及工程价款调整、变更签证、工期延误等关键条款的履行是否合规、真实。

3.确认工程建设的合规性：审查工程建设程序、资金使用、招投标、物资采购等环节是否符合国家法律法规及相关政策要求。

4.提升项目管理水平：通过审计，揭示工程建设及结算管理中存在的问题，提出改进建议，促进建设单位及相关各方加强管理，提高项目经济效益和社会效益。

（二）审计依据

1.法律法规及政策文件：国家及地方现行的有关工程建设、财政、审计、造价管理的法律、法规、规章及规范性文件。

2.工程技术资料：经批准的初步设计、施工图设计、施工组织设计、竣工图等。

3.合同及协议文件：工程施工合同、补充协议、监理合同、材料设备采购合同等。

4.计价依据：国家或地方颁发的工程概预算定额、费用定额、工期定额、人工材料机械价格信息及相关调整文件，经备案的中标价、工程量清单等。

5.工程结算资料：施工单位提交的工程结算书、工程量计算书、各项费用汇总表、设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录、材料设备认价单等。

6.其他相关资料：会议纪要、监理报告、质量验收报告、财务支付凭证等。

三、审计范围与内容

（一）审计范围

本次审计范围包括但不限于：[项目名称]从项目立项至竣工验收合格后，施工单位提交的工程竣工结算所涉及的全部工程造价活动。具体涵盖土建工程、安装工程、装饰装修工程、室外工程及其他约定的专业工程等。

（二）审计内容

1.工程结算资料的完整性与合规性审查

*审查结算资料是否齐全，签字盖章是否完备，手续是否合规。

*核对竣工图与现场实际是否一致，设计变更、签证等是否有合法依据，审批程序是否规范。

2.工程量审核

*依据竣工图、工程量计算规则、施工组织设计及现场签证等，对工程量的真实性、准确性进行复核。

*重点关注工程量的计算方法、计量单位、小数点位数是否符合规定，有无多算、少算、重算、漏算现象。

3.综合单价及定额套用审核

*采用工程量清单计价的项目，审查综合单价的组成是否合理，人工、材料、机械消耗量及单价是否与投标报价或合同约定一致，调整是否符合规定。

*采用定额计价的项目，审查定额子目套用是否准确，有无高套、错套、重套定额现象，换算是否符合规定。

4.费用计取审核

*审查取费基数、取费费率是否符合工程类别、合同约定及当地造价管理部门的规定。

*审查各项费用（如管理费、利润、规费、税金等）的计取是否完整、准确，有无多取、少取、漏取现象。

5.材料设备价格审核

*审查主要材料、设备的品牌、规格、型号是否与设计及合同约定一致。

*材料设备价格是否符合合同约定（如投标价、认价单、信息价等），市场价格波动调整是否符合规定。

6.工程变更及现场签证审核

*审查工程变更的必要性、真实性、合规性，变更价款的确定是否合理。

*审查现场签证的真实性、有效性、完整性，签证内容是否与实际施工情况相符，计价是否准确。

7.合同执行情况审核

*审查合同中关于工程价款结算方式、调整条件、奖惩条款等的执行情况。

*关注工期、质量等是否达到合同要求，有无因违约行为导致的费用增减。

8.其他事项审核

*如暂列金额、专业工程暂估价、计日工等的使用及结算是否符合规定。

*审查是否存在不合理的索赔费用。

四、审计组织与方法

（一）审计组织

成立[项目名称]结算审计工作组，明确审计组长、主审及组员，明确各自职责分工。必要时可聘请相关专业技术人员协助审计工作。

（二）审计方法

1.全面审查法：对结算资料进行系统、全面的审查，适用于工程量较小、工艺简单的项目或重点、疑难部分。

2.重点抽查法：根据项目特点和以往审计经验，对工程量大、造价高、容易出错的分部分项工程进行重点审查。

3.对比分析法：将结算数据与类似工程、定额标准、市场信息等进行对比分析，发现异常情况。

4.现场勘查核实法：对关键部位、隐蔽工程、变更签证涉及的内容进行现场勘查，核实其真实性。

5.询问与函证法：对审计中发现的疑问，向建设单位、施工单位、监理单位等