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2025年外商投资企业考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国外商投资法实施条例》（2024年修订），外商投资企业在中国境内的利润、资本收益、资产处置所得等合法收入，经（）后可依法汇出境外。

A.税务备案

B.外汇登记

C.银行审核

D.商务部门审批

2.2024年版《鼓励外商投资产业目录》新增“新能源汽车核心零部件研发制造”条目，该类企业可享受的税收优惠是（）。

A.减按15%税率征收企业所得税

B.研发费用加计扣除比例提高至120%

C.进口自用设备免征关税

D.增值税即征即退

3.外商投资企业通过协议控制（VIE）结构投资《外商投资准入负面清单（2024年版）》禁止类领域的，根据现行法规应（）。

A.报省级商务部门备案

B.由市场监管部门责令整改

C.视为禁止投资行为

D.需经国家发改委特别审批

4.某外商独资企业拟将其持有的境内子公司30%股权转让给另一境外企业，根据《企业所得税法》及相关规定，该交易应缴纳（）。

A.预提所得税（税率10%）

B.增值税（税率6%）

C.印花税（按交易金额0.05%）

D.土地增值税（按增值额累进税率）

5.外商投资企业在数据跨境流动时，若涉及“重要数据”，需按照（）要求进行安全评估。

A.《网络安全法》

B.《数据安全法》

C.《个人信息保护法》

D.《外商投资法》

6.外商投资企业参与中国境内反垄断审查时，若达到国务院规定的申报标准，应向（）提交经营者集中申报。

A.国家市场监督管理总局

B.商务部

C.国家发改委

D.海关总署

7.根据《外商投资企业投诉工作办法》，外商投资企业对行政机关及其工作人员的行政行为不满，可向（）申请协调解决。

A.县级以上人民政府指定的投诉工作机构

B.中国国际贸易促进委员会

C.所在地商会

D.外交部领事保护中心

8.外商投资企业在环保合规中，若涉及“两高”（高耗能、高排放）项目，需在立项阶段编制（）。

A.环境影响登记表

B.节能评估报告

C.社会稳定风险分析报告

D.碳足迹核算报告

9.外商投资企业与关联方之间的交易定价若不符合独立交易原则，税务机关有权按照（）进行纳税调整。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.利润分割法

D.以上均可能

10.外商投资企业在劳动用工中，若与员工约定试用期，最长不得超过（）个月（劳动合同期限3年以上固定期限或无固定期限）。

A.3

B.6

C.9

D.12

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.外商投资企业可享受的税收优惠政策包括（）。

A.符合条件的先进制造业企业增值税增量留抵税额全额退还

B.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

C.研发费用加计扣除比例统一为100%（制造业企业为120%）

D.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税

2.外商投资准入负面清单（2024年版）的“特别管理措施”包括（）。

A.禁止投资新闻网站建设运营

B.限制投资医疗机构（中方控股）

C.允许外商独资投资电影院建设运营

D.禁止投资稀土开采、选矿

3.外商投资企业在外汇管理中需遵守的规则有（）。

A.资本项目外汇收入可自主选择结汇时机（除另有规定外）

B.经常项目外汇支出凭有效单证直接办理，无需事前审批

C.跨境担保需向外汇局逐笔登记

D.外汇资金池业务需满足成员企业数量及营业收入门槛

4.外商投资企业的知识产权保护措施包括（）。

A.对恶意商标抢注行为向商标局提出异议或无效宣告

B.对技术秘密泄露行为提起侵犯商业秘密民事诉讼

C.对专利侵权行为请求管理专利工作的部门处理

D.对著作权侵权行为向海关申请知识产权保护备案

5.外商投资企业履行社会责任的主要内容包括（）。

A.遵守劳动法律法规，保障员工权益

B.实施节能减排，参与碳达峰、碳中和行动

C.开展社区公益捐赠，支持教育、医疗等公共事业

D.建立合规管理体系，防范商业贿赂

三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）

1.外商投资企业的组织形式、组织机构，必须适用《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国合伙企业法》等中国法律。（）

2.外