中级税务实务考试高频考点与易错点分析税务会计部分.docxVIP

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中级税务实务考试高频考点与易错点分析税务会计部分

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年12月购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备公允价值为45万元。若企业采用账面价值模式进行资产减值处理，则2024年度该设备计提的折旧额为多少万元？

A.9

B.10

C.8

D.7

2.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为12万元，假定其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？

A.2.4万元

B.2.25万元

C.2.1万元

D.2.3万元

3.某企业2023年12月购入一项无形资产，原值200万元，预计使用年限10年，无残值。2024年12月31日，该无形资产的可收回金额为150万元。假定企业采用摊销法核算，则2024年度该无形资产应摊销的金额为多少万元？

A.15

B.20

C.10

D.12

4.某公司2023年12月发生一场自然灾害，导致一批库存商品毁损，账面成本为80万元。假定该公司已对该批商品计提了5万元的存货跌价准备。经税务机关核定，该批商品的可变现净值为50万元。则该公司2023年度因该事项应计入当期损益的金额为多少万元？

A.30

B.25

C.35

D.40

5.某企业2023年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。同时取得一项专利权转让收入50万元，减除相关税费后净收入为40万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，则2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.6.25

B.8.75

C.7.5

D.9

二、多项选择题（共5题，每题2分）

6.下列关于固定资产折旧方法的表述，正确的有？

A.直线法适用于各期使用强度大致相等的固定资产

B.双倍余额递减法适用于前期使用强度较大的固定资产

C.年数总和法属于加速折旧法的一种

D.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更

7.下列关于无形资产会计处理的表述，正确的有？

A.无形资产的摊销年限不得低于10年

B.无形资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回

C.外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出

D.自行研发的无形资产，其费用化支出不得资本化

8.下列关于存货跌价准备的会计处理的表述，正确的有？

A.存货发生毁损、技术陈旧等非正常减值时，应全额计提跌价准备

B.存货跌价准备可以转回，但转回的金额不得超过已计提的跌价准备余额

C.存货跌价准备应按单项存货计提，不得合并计提

D.存货跌价准备计入当期损益

9.下列关于企业资产减值的表述，正确的有？

A.可收回金额低于资产账面价值的，应计提资产减值准备

B.资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回

C.商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回

D.可收回金额的确定应考虑资产预计未来现金流量的现值和公允价值减去处置费用后的净额两者中的较高者

10.下列关于企业所得税应纳税所得额的调整事项，正确的有？

A.国债利息收入免税，应调减应纳税所得额

B.税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额

C.超过扣除标准的业务招待费，应全额调增应纳税所得额

D.企业之间支付的管理费不得税前扣除，应全额调增应纳税所得额

三、判断题（共5题，每题1分）

11.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于税法规定的最低年限。

（对/错）

12.无形资产的减值准备可以转回，但转回的金额不得超过已计提的减值准备余额。

（对/错）

13.存货跌价准备应按单项存货计提，不得与其他存货合并计提。

（对/错）

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。

（对/错）

15.企业取得的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

（对/错）

四、计算题（共2题，每题5分）

16.某企业2023年12月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备公允价值为80万元。假定企业采用账面价值模式进行资产减值处理。要求：计算该设备2024年度应计提的折旧额，并说明2024年12月31日该设备是否需要计提减值准备，若需要，应计提多少减值准备？

17.某企业2023年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，业务招待费15万元（发生额的60%与销售收入的5%孰高）。假定该公司