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集团费用管理制度

第一章总则

第一条为加强企业费用管理，控制费用合理开支，提升经济效益，实现费用管理规范化和程序化，特制订本制度。

第二条本制度中费用关键指企业为组织和管理企业生产经营所发生管理费用、经营费用及财务费用。

第三条企业费用采取归口管理、预算管理和额度管理相结合措施进行管理。公共费用实施“谁使用，谁负担”标准在使用部门分摊。费用开支严格实施先审批，后报销标准。

第四条费用管辖范围及标准将伴随企业组织机构、管理职能及人员增减情况改变而适时调整。

第五条本制度适适用于集团企业及在京下属企业。外埠下属企业可依据本企业实际情况制订费用管理制度，报集团企业审批后方可实施。

第二章费用归口管理

第六条为便于费用日常控制和考评，企业依据组织管理结构实施归口管理制度。依据费用性质及业务发生情况，企业授权相关部门为费用归口管理部门。

费用管理归口部门明细:

部门

费用种类

办公室

办公用具、办公耗材、印刷费、办公租赁费、公办设施修理费、汽车费（油费、路桥停车费、多种规费、年检费、保养维修费等）、差旅费、财产保险费（不含房产）、商标注册费、企业注册登记费、企业年检费、通讯费、会议费、招待费等。

人力资源部

管理人职员资、奖金、职员福利、职员失业保险、职员养老保险、医疗保险、职员招聘及培训经费、劳保费等。

商业发展部

宣传广告费、印刷费等。

财务部

折旧费、各类税金、低值易耗品摊销、无形资产摊销、审计费等。

企业管理部

诉讼费、咨询费等。

资金部

银行顾问费、银行服务费、资产评定费、利息、房产保险费等。

物业企业

物业管理费（水电费、取暖费、绿化费、保安费、保洁费等）、设备维保费、消防费、绿化租摆费等。

招商部

库房费用、招商费用等。

项目发展部

项现在期调研、评定、设计费用、外埠工程管理费等。

第七条企业对管理费用建立各级、各部门归口管理责任制。

1.费用发生部门职责：

1.1依据企业年度工作计划、本部门工作计划、企业费用开支标准，参考本部门上年实际，编制本部门费用预算报归口管理部门。

1.2根据审批后费用预算进行预算分解，建立费用支出台账，合理控制费用开支。

1.3定时向归口管理部门提交预算实施情况及差异原因分析汇报。

2.费用归口管理部门职责：

2.1汇总并审查各费用发生部门编制费用预算，综合平衡后提出费用预算提议。

2.2制订企业归口费用管理对应管理实施细则，并监督实施。

2.3搜集、综合各类相关信息，比较费用开支和预算差异并分析原因，制订或调整所管费用开支标准。

3.企业财务部门职责：

3.1正确进行费用核实和分析，按月公布费用开支情况。

3.2根据预算批复和相关费用管理制度对费用开支进行监督、检验和控制。

3.3搜集、汇总企业各部门费用发生情况，分析实际发生和预算差异原因，提出改善方法。

第三章费用预算管理

第八条企业费用开支均列入预算管理范围，实施预算总额控制，且各单位所属可控费用为本单位业绩考评指标。

第九条预算管理具体实施：

1.费用使用部门定时编制年度费用总预算，并将各项指标逐月分解，控制使用。

2.财务部在已核准费用预算内办理报销业务。任何无预算或超预算费用均不得在未授权变更预算前提下继续开支。如因工作需要变更预算时，应按要求程序取得预算变更同意。

3.预算外费用应先在年度总预算内各项费用间进行调整，并向财务部提交《预算外费用调整表》。

4.新增重大项目，或预算外费用金额较大，超出年度总预算范围需追加预算，需向预算管理部门提交《追加预算审批表》，按年度预算审批程序进行审批。

5.财务部建立统一格式《费用报销台账》，对报支费用逐笔登记，方便各部门查询本部门费用使用情况。

6.月末财务部需将各单位费用预算实施情况进行汇总分析，通报各费用管理部门。一个考评期结束后，将各项费用预算实施情况报企业管理部和人力资源部，作为考评依据。

第四章费用额度管理

第十条费用额度是指一些费用所要求能够使用数量范围，超出额度部分不予报销。

第十一条额度管理费用及标准：

1.差旅费。包含外埠出差、市内出差、工作外派和境外出差时所发生在途交通费、出差生活补助、住宿费、出差城市市内交通费等费用支出。

额度标准和具体实施详见《差旅费支出标准要求》。

2.业务招待费。是指接待客人而产生支出，包含餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。

额度标准和具体实施详见《业务招待费支出标准要求》。

3.办公费。是指因日常工作需要而购置办公用具及其它办公性消耗材料。如购纸笔产生费用、打印耗材费、印刷费、邮寄费、书报费、办公室清洁用具费等。

额度标准：扣除打印机、复印机、传真机专用硒鼓、墨盒、色带等电子设备耗材费