25年中级经济师11月1日下午场《财政税收》.docxVIP

2025年中级经济师《财政税收》11.1下午场真题

一、单选题（第1题至第23题）

对公园，铁路收费属于（）政策。

A.平价

B.低价

C.高价

D.免费

答案：A

解析：?平价政策适用于从全社会的利益来看，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务。例如，公路、公园、铁路、医疗等。

”经济发展阶段论“认为:在经济发展的成熟阶段，政府支出的侧重点是（）。

A.基础设施投资

B.加强对经济的干预

C.对私人企业的补贴

D.社会福利支出

答案：D

解析：?马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为，在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会从基础设施投资转向教育、保健、社会福利等方面的支出。

财政收入，财政的内在稳定器是指（）。

A.行政管理费

B.累进所得税制

C.转移性支出

D.投资性支出

答案：B

解析：?财政的“内在稳定器”是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国民收入冲击的机制。累进所得税制和政府福利支出是其主要表现。选项中B最符合。

下列选项中，不需要由员工个人缴纳的保险是（）。

A.失业保险

B.基本医疗保险

C.基本养老保险

D.工伤保险

答案：D

解析：?在我国的社会保险中，工伤保险和生育保险费用完全由用人单位缴纳，职工个人不缴费。

某人按照超额累进税率计算的应交个人所得税为1000元，按照全额累进税率计算的个人所得税是3520元，则速算扣除数为（）。

A.2520

B.4520

C.1520

D.200

答案：A

解析：?速算扣除数是为了简化超额累进税率的计算而衍生出来的。其计算公式为：速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按超额累进方法计算的税额。因此，速算扣除数=3520-1000=2520元。

下列选项中，可以申请行政复议，也可以申请行政诉讼的是（）。

A.确认征税对象

B.确认纳税地点

C.停止出口退税权

D.加收滞纳金

答案：C

解析：?对于因征税行为（如A、B、D选项）引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。而对于税务机关作出的行政处罚行为、行政强制措施等（如C选项“停止出口退税权”），当事人可以自由选择申请行政复议或直接提起行政诉讼。

某企业当年取得营业收入1000万，营业利润200万，缴纳增值税10万元、消费税15万元、车船税1万元，该企业当年货物和劳务税收负担率为（）。

A.2.5%

B.2.6%

C.12.5%

D.13%

答案：A

解析：?货物和劳务税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的货物和劳务税税额/同期销售收入（营业收入）×100%。货物和劳务税主要包括增值税、消费税。因此，负担率=(10+15)/1000×100%=2.5%。车船税属于财产和行为税，不计入。

关于噪声污染征收环境保护税的说法，正确的是（）。

A.计税依据为工业噪声的最高分贝数

B.声源1个月内起超标不足15天的，免征环境保护税

C.一个单位有不同地点作业场所的，应合并计算应纳税额

D.某企业边界长度超过100米且有两处以上噪声超标，应按照两个单位计算应纳税额

答案：D

解析：

A错误，应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数，而非最高分贝数。

B错误，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。

C错误，一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。

D正确，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

某从事餐饮服务的小规模纳税人，2025年4月应税销售额超过了小规模纳税人标准，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2025年6月该纳税人取得含增值税餐饮收入109.18万元，当月购进食材等原材料，取得农产品销售发票，注明增值税5万元，则6月该纳税人应缴纳的增值税为（）。

A.3.18万元

B.7.56万元

C.1.18万元

D.6.18万元

答案：D

解析：?根据规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额和增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。餐饮服务适用税率为6%。不含税销售额=109.18/(1+6%)=103万元。应纳增值税=103×6%=6.18万元。

关于分税制的说法，正确的是（）。

A.分税制是划分商品课税、所得课税和其他课税的一种税收管理制度

B.分税制是改革国家与企业分配关系的重要举措

C.分税制是划分中央与地方税收管理权限和税收收入的一种财政管理体制

D.分税制改革主要是为了确立市场经济体制

答案：C

解析：?分税制是指在明确划分中央与地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权相结合的原则，结合税