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2025年房地产经纪人契税计算与客户咨询、沟通话术案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税计算与客户咨询、沟通话术案例

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税计算与客户咨询、沟通话术案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、客户购买首套住房，面积为90平方米以下，根据现行契税政策，适用的契税税

率是多少？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国契税法》及财政部、税务总局相关

规定，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。

B选项1.5%适用于90平方米以上首套房；C、D选项为非普通住房或二套及以上住房

税率。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆首套房面积分档标准。

2、房地产经纪人向客户解释契税时，应强调契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同当日

B、办理不动产权证登记时

C、房屋实际交付使用时

D、签订合同并取得付款凭证时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税暂行条例，契税纳税义务发生时间为纳税人签订

土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的

当日，但实际申报缴纳通常在办理产权登记时。A选项是合同生效时间；C选项是交付

时间；D选项付款凭证非法定要件。知识点：契税纳税时间。易错点：将合同签订时间

等同于纳税时间。

3、客户咨询”满五唯一”住房是否免征契税，经纪人应如何回答？

A、免征契税

B、减半征收契税

C、正常征收契税

D、由税务机关核定

【答案】C

【解析】正确答案是C。“满五唯一”是个人所得税优惠政策，与契税无关。契税免征

仅适用于法定情形如法定继承等。A、B选项混淆税种；D选项无法律依据。知识点：

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税种区分。易错点：将不同税种的优惠政策混为一谈。

4、客户购买商铺作为投资，经纪人应告知其适用的契税税率是？

A、1%

B、1.5%

C、3%

D、5%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，非住宅类房屋（如商铺、写字楼）统一按3%税

率征收契税，不享受住房优惠政策。A、B选项为住房优惠税率；D选项无法律依据。

知识点：非住宅契税政策。易错点：错误适用住房优惠政策。

5、客户因工作调动出售唯一住房后半年内重新购房，经纪人应提醒其可享受？

A、契税全额退还

B、契税差额补贴

C、个人所得税退税

D、增值税免征

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的

通知》，对个人转让自用5年以上、且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得

税；对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售

现住房已缴纳的个人所得税予以退税。A、B选项无政策依据；D选项增值税与本题无

关。知识点：个人所得税退税政策。易错点：混淆契税与个人所得税政策。

6、客户询问契税是否可以分期缴纳，经纪人应告知？

A、可以分3期缴纳

B、可以分6期缴纳

C、必须一次性缴纳

D、由开发商代缴

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税实行一次性缴纳制度，不可分期。A、B选项无政策依

据；D选项开发商仅可代收代缴，非法定义务。知识点：契税缴纳方式。易错点：误以

为可以分期缴纳。

7、客户购买经济适用房，经纪人应告知其契税政策是？

A、免征契税

B、减半征收契税

C、按普通住房税率征收

D、按法定税率减半征收

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【答案】D

【解析】正确答案是D。经济适用房属于保障性住房