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会计招聘面试题及答案

一、基础实操类

问题：员工报销差旅费时，你发现他拿的高铁票是个人抬头，还夹杂了一张私人餐厅的发票，这种情况怎么处理？

答案：首先得跟员工讲清楚报销规则——差旅费里的交通票必须是公司抬头（除高铁票等实名制票据，虽为个人抬头但需和出差行程匹配），私人消费的发票肯定不能报。然后分两步：一是让他把私人餐厅发票剔除，再确认高铁票是否对应本次出差行程（比如看日期、出发到达地和出差申请单一致不），能对应就正常入差旅费；二是提醒他下次报销前先看一下公司的报销指引，避免再跑一趟。如果员工不清楚怎么区分，我会拿之前合格的报销单给他当例子，讲明白哪些能报、哪些不能报。

问题：月末结账时，发现银行存款日记账和银行对账单差了5000块，你第一步会做什么？怎么找差异原因？

答案：第一步先做银行存款余额调节表，把两边的未达账项都列出来——比如公司已付但银行没付的支票、银行已收但公司没入账的货款，先排除这些正常差异。如果调完还差5000，就从这几方面找：一是看有没有记账错漏，比如把15000记成10000，或者漏记了某笔收支；二是查银行流水和公司凭证的对应关系，一笔一笔对，重点看有没有手续费、利息这些银行自动扣的但公司没记的；三是确认有没有退款、退票的情况，比如客户付的款被银行退回，公司没及时做红字凭证。一般这么查下来，差异原因就能找到。

二、税务处理类

问题：我们公司是小规模纳税人，这个季度开了25万普票、10万专票，增值税该怎么算？申报时要注意什么？

答案：先算应纳税额——小规模纳税人季度销售额30万以内普票免税，所以25万普票不用交增值税；10万专票不能免税，得按1%征收率算，也就是10万×1%=1000块。申报时要注意两点：一是填申报表的时候，普票销售额填在“免税销售额”栏，专票销售额填在“应征增值税不含税销售额”栏，别填混了；二是要核对开票系统里的销售额和申报表数一致，避免比对不通过。另外，得提醒老板，如果后续销售额经常超小规模标准，要考虑转一般纳税人，提前规划进项票的问题。

问题：客户要求我们开“服务费”发票，但公司营业执照经营范围里没有服务类项目，能开吗？

答案：不能直接开，容易有税务风险。首先得跟客户沟通，看能不能根据公司实际经营的业务开对应的发票，比如公司是卖办公用品的，就开“办公用品销售”，别硬开“服务费”。如果客户确实需要服务费发票，得先让公司去工商局变更经营范围，加上对应的服务项目，然后去税务局做税种核定，新增服务类的税率，之后才能合法开具。要是着急开票，也可以跟客户协商先开实际业务的发票，等经营范围变更完再补开，千万别超范围开票，不然税务局查到可能会罚款，还影响公司信用。

三、风险控制类

问题：收到供应商的发票，发现发票上的货物名称和实际收到的货不一样（比如实际收的是“打印机”，发票开的是“纸”），这种票能收吗？为什么？

答案：不能收，这属于“三流不一致”里的货票不符，容易被认定为虚开发票。首先得联系供应商，说明情况让他们重开，强调发票内容必须和实际货物一致，包括名称、规格、数量都要对得上。如果供应商不愿意重开，就得跟采购部门沟通，让采购去跟供应商协商，毕竟这关系到公司的税务安全——要是拿着这种票抵扣了进项税，税务局查到会要求进项税转出，还可能罚款。另外，下次合作前，最好跟供应商提前说清楚发票要求，避免再出现这种问题。

问题：老板让你把一笔还没实际发生的“咨询费”先入账，说年底好冲利润，你该怎么处理？

答案：首先得跟老板讲清楚这么做的风险——未实际发生的费用不能入账，属于虚增费用，要是被税务局查到，不仅要调增应纳税所得额补税，还可能被认定为偷税，影响公司信用。然后可以给老板提建议：如果公司确实有咨询需求，不如先跟咨询公司签合同，等实际提供服务、付款后再正常入账；如果只是想合理控制利润，可以看看有没有实际发生但还没入账的费用，或者利用税法允许的优惠政策（比如固定资产加速折旧），这些都是合法的方式。总之不能违规入账，得帮老板守住税务底线。

四、综合能力类

问题：销售部门催你赶紧给客户开发票，但财务这边还没收到客户的货款，你会怎么协调？

答案：首先跟销售确认一下合同里的开票约定——是款到开票还是发货后开票，如果合同约定款到开票，就跟销售说清楚合同条款，让销售先跟客户沟通付款事宜，等收到货款再开票；如果合同没约定，就跟销售商量一个折中的办法，比如先给客户开收据，说明收到货款后再换发票，同时跟客户解释清楚财务的开票流程，避免客户误解。另外，也可以跟销售同步公司的资金情况，让销售理解财务把控风险的初衷，毕竟没收到款先开票，万一后续客户不付款，公司不仅收不到钱，还得先交增值税，压力会很大。

问题：如果让你接手一个新的会计岗位，前任会计