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工程项目审计（全过程跟踪审计及预算绩效管理）实施方案投标文件（技术方案）

一、方案编制总则

1.1编制依据

《中华人民共和国审计法》（2021年修正）及《中华人民共和国审计法实施条例》

《政府投资项目审计规定》（审投发〔2010〕173号）

《建设项目全过程跟踪审计操作规程》（中国内部审计协会发布）

《预算绩效管理办法》（财预〔2020〕10号）及地方相关实施细则

本项目招标文件、项目可行性研究报告、初步设计及概算、施工图设计等基础资料

国家及行业关于工程建设、造价管理、财务管理的相关规范（如GB50500-2013《建设工程工程量清单计价规范》）

1.2适用范围

本技术方案针对[项目名称，如：XX市XX道路改建工程/XX园区产业孵化中心建设项目]的全过程跟踪审计及预算绩效管理服务，覆盖项目决策、设计、招投标、施工、竣工结算及运营绩效评价全阶段，作为审计服务投标响应及履约实施的技术依据。

1.3核心目标

审计合规目标：确保项目建设程序合法合规，资金使用规范，杜绝违法违规、损失浪费行为，审计问题整改率100%；

造价控制目标：通过全过程造价管控，使项目最终结算造价控制在批准概算范围内，超概率≤0（特殊情况需履行合规审批程序）；

绩效提升目标：构建全周期预算绩效评价体系，实现项目“预算编制科学、执行高效、产出达标、效益显著”，绩效评价优良率≥90%；

服务质量目标：建立“及时响应、专业高效、客观公正”的审计服务机制，审计报告出具及时率100%，委托方满意度≥95%。

二、项目概况与审计需求分析

2.1项目基本信息

项目要素

具体内容

项目名称

[项目全称]

建设单位

[建设单位名称]

建设地点

[省/市/县][详细地址]

项目类型

□政府投资项目□国有企业投资项目□混合投资项目

建设规模

总建筑面积[XX]㎡/道路总长[XX]km/管线总长[XX]km，主要建设内容（如：主体工程、配套设施）

投资规模

项目总投资[XX]万元，其中工程费用[XX]万元、工程建设其他费用[XX]万元、预备费[XX]万元

计划工期

项目计划开工时间[XXXX年XX月XX日]，计划竣工时间[XXXX年XX月XX日]，运营评价期[XX]年

2.2审计与预算绩效管理需求

（1）全过程跟踪审计需求

决策阶段：审核项目可行性研究报告的合理性、投资估算的准确性，评估项目立项程序合规性；

设计阶段：审查初步设计及概算的完整性、准确性，施工图设计的经济性，提出优化建议；

招投标阶段：审核招标文件、工程量清单、招标控制价的合规性与准确性，监督招投标过程公平性；

施工阶段：实时跟踪工程进度与造价变化，审核工程变更、现场签证、材料设备价格，控制资金支付；

竣工结算阶段：全面审核竣工结算资料，精准核算工程造价，出具结算审计报告；

运营阶段：评估项目运营效果，核查资产移交与管护情况，提出运维优化建议。

（2）预算绩效管理需求

绩效目标设定：协助建设单位科学设定项目预算绩效目标（含产出目标、效益目标、满意度目标），确保与项目功能定位匹配；

绩效运行监控：跟踪预算执行进度，监控绩效目标实现情况，及时预警偏差并提出纠偏措施；

绩效评价实施：在项目竣工后及运营期内，开展预算绩效评价，量化分析项目投入产出效率、社会效益与可持续性；

结果应用推动：推动绩效评价结果与后续预算安排、项目管理改进挂钩，形成“评价-反馈-整改-提升”闭环。

三、审计团队组建与资源配置

3.1审计团队架构与人员配置

（1）核心管理团队

岗位名称

人员数量

资质要求

岗位职责

审计项目负责人

1名

注册造价工程师/注册会计师，具备10年以上工程项目审计经验，主持过3个以上同类项目审计

统筹审计工作，制定审计计划，对接建设单位，审核审计报告，对审计质量负总责

技术负责人

1名

高级工程师/高级经济师，具备8年以上工程技术或造价管理经验

负责审计技术指导，解决复杂技术问题（如重大工程变更审核、争议造价判定）

绩效评价负责人

1名

注册会计师/高级会计师，具备5年以上预算绩效管理经验

牵头预算绩效目标设定、运行监控与评价，编制绩效评价报告

（2）专业审计小组

审计小组

人员配置

专业领域

主要工作内容

造价审计组

3-5名

注册造价工程师、造价员，具备工程计价、结算审核经验

负责各阶段造价审核（估算、概算、预算、结算），工程变更与签证造价核定

合规审计组

2-3名

注册会计师、律师，具备工程建设程序、法律法规审计经验

审查项目立项、招投标、合同、资金支付等环节合规性，核查违法违规行为

财务审计组

2-3名

注册会计师、会计师，具备建设项目财务管理