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企业费用预算管控及执行制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业费用管理，强化预算约束，提高资金使用效益，确保企业战略目标与年度经营计划的有效达成，依据国家相关财经法规及本企业实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过系统化、规范化的预算管控流程，实现对企业各项费用的全周期、精细化管理，杜绝浪费，优化资源配置。

第二条适用范围

本制度适用于企业各部门、各分支机构的所有经营性费用预算的编制、审批、执行、控制、分析、调整及考核等管理活动。非经营性费用（如资本性支出）的管控另行规定。

第三条基本原则

1.战略导向原则：费用预算编制应紧密围绕企业发展战略和年度经营目标，确保资源投入与战略重点相匹配。

2.全面性原则：预算编制应覆盖企业所有经营环节及所有费用项目，做到横向到边、纵向到底，全员参与、全过程控制。

3.审慎性原则：预算编制应坚持量入为出、收支平衡，对各项费用支出进行充分论证，避免盲目乐观和预算松弛。

4.权责对等原则：明确各部门在预算管理中的职责与权限，预算执行效果与部门及相关责任人的绩效考核挂钩。

5.动态管理原则：预算执行过程中，应根据内外部环境变化及实际执行情况，进行必要的预算调整，确保预算的科学性和有效性。

第二章组织架构与职责

第四条预算管理决策机构

企业设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为费用预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

1.审议并批准企业年度费用预算管理制度及相关政策。

2.审议并批准企业年度费用总预算及各部门预算草案。

3.审议并批准预算调整方案。

4.监督预算执行情况，协调解决预算管理中的重大问题。

5.审议预算执行分析报告及考核结果。

第五条预算管理日常工作机构

财务部作为预算管理的日常工作机构，负责预算管理的组织、协调、监控与服务工作。其主要职责包括：

1.拟定费用预算管理制度、流程及相关细则。

2.组织各部门开展年度费用预算的编制、汇总、初审工作。

3.跟踪、监控各部门费用预算的执行情况，定期进行差异分析。

4.受理预算调整申请，进行初步审核并上报预算委员会审批。

5.负责预算管理的日常咨询、培训与指导。

6.编制预算执行情况分析报告，为预算委员会决策提供支持。

第六条预算执行单位

各业务部门、职能部门是费用预算的具体执行单位，其主要职责包括：

1.根据企业年度经营目标和部门职责，负责本部门费用预算的编制与上报。

2.严格执行经批准的本部门费用预算，控制各项费用支出。

3.对本部门预算执行情况进行日常跟踪与分析，及时发现并报告预算执行中的问题。

4.提出本部门预算调整或追加申请，并说明理由。

5.配合财务部及预算委员会开展预算管理相关工作。

第三章预算编制与审批

第七条预算编制依据

各部门编制费用预算时，应以以下内容为主要依据：

1.企业年度经营战略、发展规划及年度经营目标。

2.企业下达的年度预算编制大纲及相关指导意见。

3.本部门年度工作计划、工作任务及人员编制情况。

4.历史费用支出数据及成本效益分析。

5.相关的行业标准、市场价格及政策法规变化。

第八条预算编制流程

1.预算启动：每年规定时间，由财务部根据预算委员会指示，下发年度预算编制通知、编制大纲及相关表格模板，明确编制要求、时间节点和责任人。

2.部门编报：各部门根据预算编制要求，结合自身业务计划，采用零基预算、增量预算或其他适宜的编制方法，编制本部门年度费用预算草案，并附详细的编制说明，按时报送财务部。

3.财务初审与汇总：财务部对各部门上报的预算草案进行初步审核，重点审核其合理性、合规性及与企业整体目标的匹配度，并进行汇总平衡，形成企业总体费用预算草案。

4.审议与平衡：财务部将总体预算草案提交预算委员会审议。预算委员会根据企业战略和资源状况，对预算草案进行讨论、调整与平衡。

5.审批下达：经预算委员会审议通过的年度费用预算，报企业最高管理层批准后，正式下达至各部门执行。

第九条预算编制方法

企业鼓励采用科学合理的预算编制方法，根据费用性质和管理需求，可选用：

1.零基预算法：对于管理费用、销售费用中的部分可控项目，应优先采用零基预算法，不考虑历史数据，完全根据未来期间的实际需要和可能进行编制。

2.增量预算法：对于相对稳定且与业务量关联度不高的费用项目，可在历史数据基础上，结合业务发展趋势和成本控制目标进行适当调整。

3.弹性预算法：对于与业务量（如销售收入、产量）有明确线性关系的费用项目，可采用弹性预算法，按不同业务量水平编制预算。

4.滚动预算法：为提高预算的前瞻性和动态适应性，可对季度或月度预算采用滚动编制方式。

第十