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2025国考大连税务局申论易错点

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”改革过程中，收集到部分纳税人的意见和建议。请你根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及建议，不超过300字。

材料：

1.税务局推出的“掌上办税”APP操作界面复杂，老年纳税人难以适应。

2.部分纳税人反映，税务注销流程耗时过长，需要多次跑腿提交纸质材料。

3.有纳税人建议，税务部门应增加夜间服务窗口，方便上班族办理业务。

4.个别企业反映，税务政策宣传不够及时，导致误报税情况频发。

5.纳税人希望税务部门能提供更精准的税负测算工具，帮助企业优化成本。

答案：

纳税人反映的主要问题：一是“掌上办税”APP操作复杂，老年纳税人使用不便；二是税务注销流程繁琐，需多次提交纸质材料；三是服务时间不灵活，缺乏夜间窗口，上班族办理业务不便；四是税务政策宣传滞后，导致企业误报税；五是缺少精准的税负测算工具，企业成本优化难。建议：简化APP界面，增设老年模式；优化注销流程，推行电子化材料；开设夜间服务窗口；加强政策宣传，利用新媒体推送；开发税负测算工具，助力企业降本增效。

题目2（15分）：

某税务局在开展“税收优惠政策落实情况”调研时，收集到以下材料片段。请你概括纳税人及小微企业在享受税收优惠政策时遇到的主要障碍，不超过300字。

材料：

1.纳税人反映，部分税收优惠政策申请条件苛刻，材料审核标准不统一。

2.小微企业因财务人员不足，难以准确核算是否符合减免税条件。

3.税务部门优惠政策宣传覆盖面窄，部分纳税人不知晓自身可享受政策。

4.部分政策执行存在“玻璃门”现象，企业申请后因流程不透明被拒。

5.纳税人建议，税务部门应提供一对一政策辅导，避免因理解偏差错失优惠。

答案：

纳税人及小微企业享受税收优惠政策的主要障碍：一是申请条件苛刻，审核标准不统一；二是财务人员不足，难以准确核算减免税资格；三是政策宣传覆盖面窄，纳税人不知晓自身可享受政策；四是申请流程不透明，存在“玻璃门”现象；五是缺乏政策辅导，企业因理解偏差错失优惠。建议：简化申请条件，统一审核标准；加强财务人员培训，提供免费核算服务；拓宽宣传渠道，利用大数据精准推送；优化审批流程，提高透明度；增设政策辅导窗口，提供一对一服务。

题目3（15分）：

某税务局在优化营商环境过程中，收到一批纳税人关于“跨区域涉税事项办理”的反馈。请你根据以下材料，归纳纳税人反映的主要问题及改进建议，不超过300字。

材料：

1.纳税人跨区域经营时，需重复提交大量纸质材料办理税务登记变更。

2.部分地区税务部门间信息共享不畅，导致跨区域涉税事项办理周期延长。

3.有纳税人建议，应推广电子化备案，实现跨区域涉税事项“一网通办”。

4.个别企业反映，跨区域汇算清缴流程复杂，需多次跑税务部门确认。

5.纳税人希望税务部门能建立跨区域协作机制，减少重复审核。

答案：

纳税人反映的主要问题：一是跨区域经营需重复提交纸质材料；二是地区间信息共享不畅，办理周期长；三是汇算清缴流程复杂，需多次跑腿；四是缺乏跨区域协作机制，重复审核。建议：推广电子化备案，实现“一网通办”；加强地区间信息共享，建立数据互通平台；简化汇算清缴流程，提供在线确认服务；建立跨区域协作机制，减少重复审核，提升效率。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

近年来，某税务局推行“智慧税务”建设，利用大数据、人工智能等技术优化税收征管。请结合以下材料，分析“智慧税务”对提升税收治理能力的作用，并说明可能存在的风险及应对措施，不超过400字。

材料：

1.“智慧税务”通过大数据分析，可精准识别偷税漏税行为，提高征管效率。

2.人工智能客服可7×24小时解答纳税人疑问，提升服务体验。

3.部分纳税人担忧个人隐私在数据采集过程中被泄露，影响信息安全。

4.税务部门需投入大量资金建设技术平台，短期内成本较高。

5.小微企业对“智慧税务”的数字化要求感到压力，传统财务人员难以适应。

答案：

“智慧税务”对提升税收治理能力的作用：一是通过大数据分析精准识别偷税漏税，提高征管效率；二是利用人工智能客服提升服务效率，改善纳税人体验。可能存在的风险：一是个人隐私泄露，需加强数据加密及监管；二是建设成本高，需分阶段推进；三是小微企业数字化能力不足，需提供培训支持。应对措施：完善数据安全法规，加强技术防护；优化资金投入方案，分阶段建设；加强小微企业财务人员培训，推广简易化数字化工具。

题目5（20分）：

某税务局在落实“绿色税收”政策时，发现部分企业因环保意识不足，主动减排意愿不强。请结合以下材料，分析原因并提出改进建议，不