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XX农商银行内控制度评价办法

第一章总则

第一条目的与依据

为全面提升本行内部控制管理水平，健全内控体系，防范化解各类风险，保障业务稳健运行和战略目标实现，依据国家相关法律法规、监管要求以及本行章程和内部管理制度，特制定本办法。本办法旨在通过系统化、规范化的评价机制，客观评估内控制度的健全性、合理性、有效性及执行情况，持续推动内控制度的优化与完善。

第二条定义

本办法所称内控制度评价，是指本行对自身各项业务活动和管理活动所涉及的内控制度（包括但不限于管理制度、操作规程、风险控制措施等）的制定、执行、监督和改进等环节进行系统性检查、分析、评估和反馈的过程。

第三条评价原则

内控制度评价工作应遵循以下原则：

（一）全面性原则：评价范围应覆盖本行所有业务领域、管理环节及各级机构，确保无遗漏、无死角。

（二）重要性原则：在全面评价的基础上，重点关注高风险领域、关键业务流程和重要管理岗位的内控制度。

（三）客观性原则：以事实为依据，以制度为准绳，评价过程和结果不受主观因素干扰，确保公平公正。

（四）审慎性原则：评价工作应保持必要的职业谨慎，充分考虑各类潜在风险，对制度缺陷和执行偏差保持敏感性。

（五）动态性原则：内控制度评价应常态化、制度化，并根据内外部环境变化、业务发展和监管要求及时调整评价内容和方法。

（六）问题导向原则：聚焦制度设计缺陷、执行不到位等问题，深入分析原因，提出切实可行的改进建议。

第四条适用范围

本办法适用于XX农商银行（以下简称“本行”）各级机构、各业务条线、各管理部门的所有内控制度的评价工作。

第五条组织领导

本行董事会对内部控制的有效性负最终责任。高级管理层负责组织领导内控制度评价的具体实施。风险管理部门（或指定牵头部门，下同）作为内控制度评价的归口管理部门，负责评价工作的统筹规划、组织协调、标准制定、过程监督和结果汇总。各业务部门、管理部门及分支机构是内控制度建设和执行的主体，应积极配合并参与评价工作。

第二章评价对象与内容

第六条评价对象

内控制度评价的对象包括本行现行有效的各类成文制度，具体涵盖：

（一）公司治理类制度；

（二）风险管理类制度；

（三）业务经营类制度（如信贷、存款、结算、中间业务等）；

（四）财务管理类制度；

（五）人力资源管理类制度；

（六）信息技术管理类制度；

（七）合规与法律事务类制度；

（八）内部审计类制度；

（九）其他对本行经营管理具有重要影响的内控制度。

对于正在制定、修订过程中的制度，可纳入跟踪评价范围。

第七条评价内容

内控制度评价应围绕以下核心内容展开：

（一）制度健全性：

1.是否覆盖所有重要业务领域和关键风险点；

2.制度之间是否协调一致，有无冲突或重复；

3.制度层级是否清晰，权责是否明确；

4.是否存在制度空白或滞后于业务发展的情况。

（二）制度合规性：

1.是否符合国家法律法规、监管政策及行业准则要求；

2.是否与本行章程及上位制度保持一致。

（三）制度合理性：

1.制度设计是否科学，流程是否优化，是否具有可操作性；

2.风险控制措施是否适当，能否有效防范和控制风险；

3.制度是否兼顾效率与安全，避免不必要的流程冗余。

（四）制度执行有效性：

1.制度是否得到广泛知晓和准确理解；

2.实际业务操作是否严格按照制度规定执行；

3.制度执行过程中是否存在偏差，偏差的程度和原因；

4.对违反制度行为的处理是否及时、恰当。

（五）制度监督与改进机制：

1.是否建立了对制度执行情况的日常监督和检查机制；

2.是否定期对内控制度的适用性和有效性进行评估与修订；

3.针对内外部检查发现的问题及风险事件，是否及时完善相关制度。

第三章评价程序与方法

第八条评价程序

内控制度评价工作应遵循规范的流程，一般包括以下阶段：

（一）评价准备阶段：

1.明确评价目标、范围和周期；

2.组建评价工作组，必要时可抽调相关业务骨干或聘请外部专家；

3.制定详细的评价方案和工作底稿；

4.收集被评价制度文本及相关背景资料；

5.组织评价人员进行培训，统一评价标准和方法。

（二）评价实施阶段：

1.文件审阅：对制度文本进行研读，初步评估其健全性、合规性和合理性；

2.现场检查与测试：通过查阅业务凭证、系统日志、会议纪要等，结合现场观察、访谈（包括对管理层、执行层及一线员工的访谈）等方式，验证制度执行的实际情况；

3.穿行测试：选取典型业务样本，从头到尾模拟业务流程，检查制度在实际操作中的执行轨迹和控制效果；

4.数据分析：运用数据分析工具，对业务数据与制度要求的符合性进行比对分析；

5.问题识别与记录：对评价过程中发现的问题进行详细记录，注明问题性质、表现形式、涉及范围及相关证据。

（三）评价报告阶段：

1.评价工作组汇总