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企业税收筹划试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。

A.税收筹划是违法行为，任何形式都不被允许。

B.税收筹划是利用税法规定，在不违反法律的前提下减少税负的行为。

C.税收筹划主要关注短期税负最小化，不考虑长期经营影响。

D.税收筹划的核心在于隐瞒收入或虚列成本。

2.根据中国税法，下列项目中，通常不能作为企业费用在税前扣除的是（）。

A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出。

B.企业之间相互提供贷款的利息支出（超过同期银行贷款利率的部分）。

C.缴纳的与生产经营活动相关的财产保险费。

D.职工福利费（按照税法规定比例计提的部分）。

3.某公司计划设立子公司，其主要目的是利用不同地区的税收优惠政策。这种税收筹划方法主要利用的是税收政策的（）。

A.税率差异

B.税基差异

C.税收豁免

D.税收抵免

4.对于一项长期资产，企业可以选择加速折旧法或直线折旧法进行税务处理。这种选择主要影响企业的（）。

A.当期应纳税所得额

B.资产负债率

C.流动比率

D.利润分配方案

5.交易时点选择是指通过调整交易完成的时间来达到税收筹划的目的。以下情形中，不属于典型的交易时点选择的是（）。

A.在年末前销售资产以确认收益。

B.在不同税率年度之间转移收入或成本。

C.通过预提或递延收入/成本来调整当期利润。

D.选择有利的融资方式（如租赁vs.购买）。

6.某个体工商户选择核定征收方式缴纳企业所得税。这意味着税务机关将根据其（）来核定其应纳税所得额。

A.实际利润水平

B.收入总额乘以一个核定的利润率

C.成本费用总额乘以一个核定的利润率

D.行业平均利润水平

7.企业境内设立不具有独立法人资格的分支机构，其所得税的纳税义务人通常是（）。

A.分支机构本身

B.总公司

C.总公司和分支机构共同

D.由税务机关根据情况决定

8.下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税。

B.企业利用废水、废气、废渣等生产经营产生的废弃物，减计收入。

C.企业安置残疾人员所支付的工资，加计扣除。

D.国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的优惠税率，但无需满足收入增长率等条件。

二、多项选择题

1.企业进行税收筹划时，应遵循的基本原则包括（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

E.诚实信用原则

2.影响企业税收负担的因素主要有（）。

A.企业所得税税率

B.适用的税收优惠政策

C.收入总额

D.成本费用水平

E.纳税人的组织形式

3.以下关于增值税税收筹划的说法中，正确的有（）。

A.选择合适的销售模式（如直接销售vs.委托代销）可能影响增值税的纳税义务发生时间。

B.合理规划购进货物和劳务的时间，可以影响进项税额的抵扣。

C.对于混合销售行为，应根据其性质确定是按销售货物还是销售服务缴纳增值税。

D.企业可以选择不同的会计处理方法来影响当期增值税销项税额。

E.增值税小规模纳税人无法享受任何税收优惠。

4.企业资产税务处理中的税收筹划点主要体现在（）。

A.固定资产折旧方法的选择（加速折旧vs.直线折旧）

B.无形资产的摊销方法选择

C.存货的计价方法选择（先进先出vs.后进先出等）

D.固定资产和无形资产的确认时点

E.资产减值准备的计提

5.股权转让过程中的税收筹划可能涉及（）。

A.选择合适的转让主体（公司vs.个人股东）

B.调整股权转让的价格和时间

C.利用不同层级的控股结构

D.适用的税收协定条款

E.转让标的资产的性质（股权vs.资产）

三、判断题

1.税收筹划只要不违法，就可以随意进行，不必考虑道德规范。（）

2.税收洼地策略是指企业将主要生产经营活动转移到税收优惠政策较多的地区。（）

3.企业发生的与其生产经营活动无关的捐赠支出，可以在税前据实扣除。