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安徽2025自考[法学]税法模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.租金收入

C.利息收入

D.转让财产所得

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用增值税税率，但下列情形中，应按简易计税方法计税的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

B.小规模纳税人销售农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供餐饮服务

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

4.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内实际发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部资本化

B.全部费用化

C.部分资本化，部分费用化

D.根据企业自主决定是否资本化或费用化

5.增值税小规模纳税人发生应税行为时，适用的征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.个人所得税法规定，下列项目中，不得扣除的是（）。

A.职业资格认证费用

B.子女教育支出

C.个人所得税申报费用

D.住房贷款利息

7.根据契税法规定，土地使用权转让中，承受方应缴纳的契税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12%

8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例为（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

9.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%-35%

B.3%-45%

C.10%-50%

D.20%-60%

10.根据印花税法规定，购销合同应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.3‰

B.0.5‰

C.1‰

D.2‰

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额调减事项的有（）。

A.国债利息收入

B.未经核定的准备金支出

C.资产损失税前扣除限额内的部分

D.符合条件的公益慈善事业捐赠

2.增值税法规定，下列服务中，属于增值税应税服务的有（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.研发和技术服务

D.生活服务

3.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.个人从事设计服务的收入

B.个人发表文章的稿酬

C.个人提供咨询服务的收入

D.个人出租房屋的收入

4.契税法规定，下列行为中，应缴纳契税的有（）。

A.土地使用权转让

B.房屋赠与

C.土地使用权出租

D.房屋买卖

5.根据印花税法规定，下列合同中，应缴纳印花税的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际安置人数乘以一定标准进行税前扣除。（）

2.增值税法规定，小规模纳税人发生应税行为时，可以自行选择是否适用简易计税方法。（）

3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以按照规定扣除专项附加扣除。（）

4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

5.契税法规定，土地使用权赠与可以免征契税。（）

6.增值税法规定，一般纳税人销售货物时，应开具增值税专用发票。（）

7.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率范围为3%-45%。（）

8.印花税法规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。（）

9.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入30%的部分，不得扣除。（）

10.契税法规定，承受土地使用权支付的费用，可以免征契税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税法中“专项附加扣除”的主要内容。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业所得税法中“公益性捐赠”的税前扣除规定。

五、计算题（共2题，每题6分）

1.某一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，同时收取包装费2万元（含税）。计算该纳税人应缴纳的增值税额。

2.某居民个人2024年取得工资薪金所得12万元，专项扣除1.2万元，专项附加扣除1.5万元，其他所得0.5万元（适用税率20%，速算扣除数1.25万元）。计算该个人应缴纳的个人所得税额。

六、论述题（1题，10分）

结合安徽省近年税收征管实践，论