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安徽2025自考[法学]税法易错题专练

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.税法的基本原则中，税收公平原则的核心要求是（）。

A.税收收入全额上缴国库

B.同一纳税人的同等收入适用同等税率

C.税收征收程序必须合法

D.税收负担应与纳税人的实际负担能力相适应

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.查封纳税人的财产

C.调查询问相关人员

D.限制纳税人的经营活动

4.税收强制执行措施的适用前提是（）。

A.纳税人提出行政复议

B.纳税人未按期缴纳税款

C.纳税人申请延期纳税

D.纳税人提供担保

5.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除，这体现了税法的（）。

A.合法性原则

B.税收效率原则

C.纳税人权利保护原则

D.税收公平原则

6.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准为（）。

A.企业资产规模

B.企业职工人数

C.年应税销售额

D.企业注册资金

7.下列项目中，属于不得抵扣增值税进项税额的是（）。

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于出口的货物

D.购进用于广告服务的服务

8.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房贷款利息支出

9.税收优先权是指税收债权在普通债权之前受偿的权利，其适用范围不包括（）。

A.欠缴税款的纳税人隐匿财产

B.纳税人死亡且无继承人

C.纳税人破产清算

D.纳税人未履行纳税义务

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除，其扣除比例为（）。

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的30%

C.年度利润总额的5%

D.捐赠金额的30%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国税法体系的主要构成部分包括（）。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收征收管理法

D.税收优惠政策

2.税收法定原则的基本要求包括（）。

A.税收征收必须依法进行

B.税收法律必须由立法机关制定

C.纳税人有申请复议的权利

D.税收法律必须明确具体

3.下列项目中，属于应税收入的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。

A.查账

B.查封纳税人的财产

C.调查询问相关人员

D.限制纳税人的经营活动

5.税收强制执行措施的主要形式包括（）。

A.拍卖纳税人财产

B.通知银行划拨税款

C.限制纳税人出境

D.强制扣缴税款

6.企业发生的合理支出，可以在税前扣除，其合理性标准包括（）。

A.支出与取得收入相关

B.支出具有合理性

C.支出必须取得合法凭证

D.支出必须用于生产经营

7.增值税的税率包括（）。

A.?基本税率

B.优惠税率

C.零税率

D.征收率

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房贷款利息支出

9.税收优先权的适用情形包括（）。

A.欠缴税款的纳税人隐匿财产

B.纳税人死亡且无继承人

C.纳税人破产清算

D.纳税人未履行纳税义务

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除，其扣除比例与以下因素相关（）。

A.捐赠对象的性质

B.捐赠金额的大小

C.企业年度利润总额

D.捐赠时间

三、判断题（每题1分，共10分）

1.税法的税收法定原则是指税收征收必须依法进行。（）

2.所有企业的增值税税率都是13%。（）

3.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗支出。（）

5.税收优先权是指税收债权在普通债权之前受偿的权利。（）

6.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（）

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准为年应税销售额。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出。（）

9.税收强制执行措施包括拍卖纳税人财产。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税法的税收法定原则的基本要求。

2.