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2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）复习题及答案

单项选择题

1.以下关于公共物品的表述中，正确的是（）。

A.公共物品的效用是可以分割的

B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C.公共物品的受益具有排他性

D.公共物品的供给量由市场供求决定

答案：B。解析：公共物品的效用具有不可分割性，A选项错误；公共物品受益具有非排他性，C选项错误；公共物品的供给主要由政府提供，并非由市场供求决定，D选项错误。公共物品与私人物品的区别主要在于消费该物品的特征不同，所以B选项正确。

2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A。解析：积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备等方面的支出，国家物资储备支出属于积累性支出，A选项正确。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出，B、C、D选项错误。

3.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）。

A.转移性支出

B.建设性支出

C.购买性支出

D.消费性支出

答案：C。解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用，C选项正确。转移性支出是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出，A选项错误。建设性支出是指用于形成生产性资产的支出，B选项错误。消费性支出是指用于社会公共消费方面的支出，D选项错误。

4.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B。解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要和基本的职能，B选项正确。政治职能、分配职能、社会职能都不是税收首要和基本的职能，A、C、D选项错误。

5.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将购进的货物无偿赠送给其他单位

B.将购进的货物分配给股东

C.将购进的货物用于个人消费

D.将自产的货物用于集体福利

答案：C。解析：将购进的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为，其进项税额不得抵扣，C选项符合题意。将购进的货物无偿赠送给其他单位、分配给股东以及将自产的货物用于集体福利，都属于增值税视同销售行为，A、B、D选项不符合题意。

多项选择题

1.公共财政的基本职能有（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

E.市场监管职能

答案：ABCD。解析：公共财政具有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能，A、B、C、D选项正确。市场监管职能不属于公共财政的基本职能，E选项错误。

2.下列属于财政支出效益分析方法的有（）。

A.成本-效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.因素分析法

E.历史成本法

答案：ABC。解析：财政支出效益分析方法主要有成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法，A、B、C选项正确。因素分析法主要用于分析经济现象的影响因素，历史成本法是会计核算的一种方法，它们都不是财政支出效益分析方法，D、E选项错误。

3.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.自愿性

C.无偿性

D.有偿性

E.固定性

答案：ACE。解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，A、C、E选项正确。税收不具有自愿性和有偿性，B、D选项错误。

4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

E.服装

答案：ABCD。解析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等，A、B、C、D选项正确。服装不属于消费税的征收范围，E选项错误。

5.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.个人独资企业

答案：ABCD。解析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业等，A、B、C、D选项正确。个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，E选项错误。

案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：

（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，增值税税额为13万元。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。

（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。

（4）因管理不善，导致一批购进的原材料被盗，该批原材料的成本为10万元，