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福建省高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(2025年)

单项选择题

1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。

2.关于税收的说法，错误的是（）。

A.税收的取得具有强制性

B.税收的本质是一种分配关系

C.税收的征收目的是满足社会公共需要

D.税收的征收主体是国家行政机关

答案：D。税收的征收主体是国家，而不是国家行政机关。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，本质是一种分配关系，征收目的是满足社会公共需要。

3.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

答案：C。财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收，主要包括房产税、契税、车船税等。增值税和消费税属于流转税，印花税属于行为税。

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

答案：D。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。所以选项D表述不完整。

5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

多项选择题

1.下列财政政策工具中，属于直接信用控制手段的有（）。

A.道义劝告

B.利率最高限

C.信用配额

D.流动性比率

E.窗口指导

答案：BCD。直接信用控制是指中央银行以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制，其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预等。道义劝告和窗口指导属于间接信用指导。

2.下列属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

E.森林

答案：ABCD。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。目前我国森林不属于资源税的征税范围。

3.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税

B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品

C.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人

D.关税按征税标准可以分为从价税、从量税、复合税、滑准税等

E.关税的税率分为进口税率、出口税率和暂定税率

答案：ABCDE。关税是对进出境货物、物品征收的一种税，征税对象是准许进出境的货物和物品，纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。关税按征税标准可分为从价税、从量税、复合税、滑准税等，税率分为进口税率、出口税率和暂定税率。

4.下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的征税环节具有单一性

C.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种

D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

E.消费税属于中央税

答案：ABCDE。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，征税环节具有单一性，计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种。纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，消费税属于中央税。

5.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.国务院规定的其他不征税收入

答案：ABE。企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规