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税法讲解题库及答案

单项选择题

1.以下属于我国现行税法中税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《增值税一般纳税人登记管理办法》

答案：B

分析：《中华人民共和国企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律。A选项是行政法规，C选项是税收行政法规，D选项是税收部门规章。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

分析：A选项自产货物用于非增值税应税项目视同销售；B、C选项购买的货物用于个人消费和集体福利，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；D选项购买的货物无偿赠送他人视同销售，要计算销项税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后归还。已知该货物适用的增值税税率为13%。则该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15

D.16.9

答案：A

分析：单独记账核算的包装物押金，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。所以销项税额=100×13%=13（万元）。

4.消费税采用的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率相结合

D.以上都有

答案：D

分析：消费税采用比例税率、定额税率以及比例税率和定额税率相结合三种形式，如白酒采用比例税率和定额税率相结合，啤酒采用定额税率，化妆品采用比例税率。

5.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入56.5万元，已知化妆品消费税税率为15%。则该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.5

B.8.475

C.9.6

D.10.5

答案：A

分析：先换算为不含税收入，56.5÷（1+13%）=50（万元），消费税=50×15%=7.5（万元）。

6.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业的生产经营所得和其他所得

B.企业的利润

C.企业的收入

D.企业的增值额

答案：A

分析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

7.某企业2023年度实现利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为15万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.12

B.15

C.10

D.8

答案：A

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。100×12%=12（万元），15万元＞12万元，所以允许扣除12万元。

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%45%。

9.某居民个人取得工资收入10000元，三险一金扣除1000元，专项附加扣除2000元，已知工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%。则该居民个人当月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.30

B.90

C.150

D.210

答案：A

分析：应纳税所得额=10000500010002000=2000（元），当月应预扣预缴个人所得税=2000×3%=30（元）。

10.房产税的计税依据有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.B和C

答案：D

分析：房产税的计税依据有从价计征（房产余值）和从租计征（房产租金收入）两种。

11.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的土地面积

D.纳税人申报的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

12.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

13.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属证书的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.支付款项的当天

答案：A

分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

14.印花税的征税范围不包括（）。

A