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税务试题及答案

单项选择题

1.以下属于我国现行税收制度中流转税类的是（）。

A.房产税

B.消费税

C.车船税

D.企业所得税

答案：B

分析：流转税类包括增值税、消费税、关税等。房产税和车船税属于财产税类，企业所得税属于所得税类。

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，现行政策在一些情况下有优惠。6%、9%、13%是一般纳税人适用的增值税税率。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.6

D.19

答案：B

分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题税率按13%算，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为6万元，所以应纳税额=136=7万元。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.鞭炮

D.高档化妆品

答案：B

分析：卷烟在批发环节加征一道消费税；鞭炮、高档化妆品在生产（进口）环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

6.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

7.下列不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.营业执照

D.卫生许可证

答案：D

分析：印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。卫生许可证不属于印花税应税凭证。

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

9.某公司2023年拥有一辆排气量为1.6升的乘用车，已知该省规定的车船税年基准税额为每辆360元。该公司2023年应缴纳的车船税为（）元。

A.360

B.180

C.240

D.720

答案：A

分析：排气量为1.6升的乘用车按规定年基准税额缴纳车船税，本题年基准税额为每辆360元，所以应缴纳车船税360元。

10.关税的纳税义务人不包括（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

答案：D

分析：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。海关是征税机关，不是纳税义务人。

多项选择题

1.我国税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。自愿性不属于税收特征。

2.下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.个人销售自己使用过的物品

答案：ABCD

分析：以上选项均属于增值税免税项目。

3.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售等环节征收，不同应税消费品纳税环节不同。

4.企业所得税的收入总额包括（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

分析：企业所得税的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等多种形式的收入。

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

6.印花税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：AC

分析