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税务筹划师考务培训试题及答案

单项选择题

1.以下哪种不属于税务筹划的基本方法？

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.隐瞒收入

D.成本费用调整

答案：C

分析：隐瞒收入是违法行为，不属于税务筹划的基本方法。税务筹划是在合法合规的前提下进行的，利用税收优惠政策、转移定价和成本费用调整都是常见的合法筹划方法。

2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

分析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。

A.简易办法依照3%征收率减按2%征收

B.适用税率

C.4%征收率减半征收

D.6%征收率

答案：B

分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1000

C.1600

D.2000

答案：A

分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税实行定额税率

B.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

C.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.个人转让住房暂免征收土地增值税

答案：B

分析：土地增值税实行四级超率累进税率，A错误；土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，C表述不准确；个人销售住房暂免征收土地增值税，D表述不严谨；房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除，B正确。

6.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.6

D.0.62

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10万元，应缴纳增值税=10×3%=0.3万元。

7.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.以下属于消费税应税消费品的是（）。

A.高档护肤品

B.普通护肤品

C.电动汽车

D.自行车

答案：A

分析：高档护肤品属于消费税应税消费品；普通护肤品、电动汽车、自行车不属于消费税应税范围。

9.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

分析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30

B.45

C.60

D.90

答案：C

分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

多项选择题

1.税务筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

分析：税务筹划具有合法性、筹划性、目的性和风险性等特点。

2.以下可以在企业所得税前扣除的项目有（）。

A.合理的工资薪金支出

B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.企业之间支付的管理费

D.未经核定的准备金支出

答案：AB

分析：企业之间支付的管理费、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除；合理的工资薪金支出和企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金可以扣除。

3.增值税的视同销售行为包括（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B