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税务执法资格试题模拟试题及答案

单项选择题（每题1分，共20题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的分配关系，这一本质体现了税收的（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.法制性

答案：C。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，这体现了国家在税收分配中凭借政治权力参与社会产品分配的特点，与税收本质相契合。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C。消费税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税一般也是中央与地方按比例分享。

3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）元。

A.300

B.309

C.600

D.618

答案：A。小规模纳税人增值税征收率为3%，不含税销售额=10300÷(1+3%)=10000元，应纳税额=10000×3%=300元。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。

6.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.20%40%

答案：B。房产税从价计征时，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。

7.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。资源税一般在应税资源的生产销售环节征收。

8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C。纳税人延期缴纳税款最长不得超过3个月。

10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：B。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

11.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D。行政拘留属于公安机关的行政处罚权，税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

12.下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

答案：A。将货物交付其他单位或者个人代销视同销售货物，应征收增值税。B、C、D选项属于外购货物用于非应税项目、个人消费等，进项税额不得抵扣，不视同销售。

13.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率是25%。

14.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

15.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

D.办理土地、房屋权属证书的当天

答案：A。契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土