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单位会计管理制度

会计人员岗位责任制度

1.会计主管岗位

具体领导本单位的财务会计工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。

组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善本单位各项财务会计制度。

组织编制本单位的财务收支计划、单位预算，并组织实施，定期对计划、预算的执行情况进行分析，找出执行中的问题，提出改进措施。

参与本单位的有关生产、经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律和规章制度，损害国家和集体利益，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟定，加强事前监督。

负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。要定期或不定期地向领导和职工代表大会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导进行决策，动员群众参加管理。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。报出的会计报表和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。

组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。

2.出纳岗位

办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

3.会计核算岗位

按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议，当好单位参谋。

妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

完成领导交办的其他工作。

账务处理程序制度

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证采用通用记账凭证，按经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录。

2.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账采用订本式账簿，由出纳人员负责登记。

3.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。明细分类账采用活页式账簿，根据需要设置不同的账页格式。

4.根据记账凭证定期编制科目汇总表。科目汇总表采用全部汇总的方式，将一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目归类，汇总每一会计科目的借方发生额和贷方发生额。

5.根据科目汇总表登记总分类账。总分类账采用订本式账簿，根据科目汇总表中各会计科目的借方发生额和贷方发生额登记。

6.期末，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对，做到账账相符。

7.期末，根据总分类账