2025年专升本国家税收试题及答案.docxVIP

2025年专升本国家税收试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.税收的本质是（）。

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的分配关系

B.国家取得财政收入的基本形式

C.具有强制性、无偿性、固定性的特征

D.调节经济的重要杠杆

答案：A

答案分析：税收本质是一种分配关系，国家凭借政治权力参与社会产品分配，B是税收的地位，C是特征，D是作用。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

答案：B

答案分析：流转税以商品流转额和非商品流转额为课税对象，增值税属于流转税，A是所得税，C、D是财产税。

3.小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

答案分析：小规模纳税人销售货物等适用3%征收率（疫情期间有优惠政策，本题按常规情况），13%、9%、6%是一般纳税人不同业务适用税率。

4.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

答案分析：小汽车在生产销售环节征收消费税，高档化妆品在生产、进口、委托加工环节征收，金银首饰在零售环节征收，白酒在生产、委托加工、进口环节征收。

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，15%是一些特定高新技术企业等适用税率，20%是小型微利企业部分适用税率。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率，比例税率适用于部分所得项目，定额税率如车船税，超率累进税率如土地增值税。

7.房产税从价计征的，其计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产净值

C.房产余值

D.房产市场价值

答案：C

答案分析：房产税从价计征按房产余值计算，房产余值是房产原值一次减除10%30%后的余值。

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据。

9.土地增值税实行的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

10.下列不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.海盐

答案：C

答案分析：资源税对原油、天然气、海盐等征税，煤炭制品不属于资源税征税范围，是对原煤等原矿征税。

11.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：车辆购置税税率为10%。

12.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.实际取得土地、房屋的当天

D.交付土地、房屋价款的当天

答案：A

答案分析：契税纳税义务发生时间是签订相关合同或取得合同性质凭证当天。

13.印花税中，营业账簿适用的税率是（）。

A.按件贴花5元

B.按实收资本和资本公积合计金额的0.5‰贴花

C.按收入金额的0.3‰贴花

D.按件贴花10元

答案：B

答案分析：营业账簿按实收资本和资本公积合计金额的0.5‰贴花（自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税）。

14.关税的纳税义务人不包括（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

答案：D

答案分析：关税纳税义务人是进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人，海关是征税机关。

15.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

答案分析：从事生产、经营纳税人应自领取营业执照30日内办理税务登记。

16.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施适用于所有纳税人

B.税收保全措施只能由税务机关执行

C.税收保全措施可以冻结纳税人的所有银行存款

D.税收保全措施可以扣押纳税人的所有财产

答案：B