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税法法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的计税依据有（）

A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.房产税的纳税义务人包括（）

A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.包装费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.房产税按年计征，分期缴纳。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

10.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置、产业结构优化；维护国家权益，在国际经济交往中保障国家利益；监督经济活动，规范企业和个人经济行为等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整项目，如固定资产折旧年限不符等情况，需对会计利润进行调整计算应纳税所得额。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额，购买并粘贴印花税票；汇贴是一份凭证应纳税额超过500元，汇缴是同一种类频繁贴花可按规定期限汇总缴纳；委