税收筹划自考试题及答案.docVIP

税收筹划自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的目标不包括（）

A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.多缴纳税款D.提高自身经济效益

2.以下属于税收筹划特点的是（）

A.违法性B.事后性C.风险性D.随意性

3.企业通过选择有利的会计处理方法进行税收筹划，这是利用了（）

A.税率差异B.税收优惠政策C.会计政策D.纳税环节

4.税收筹划的基本方法不包括（）

A.免税技术B.减税技术C.偷税技术D.税率差异技术

5.下列关于税收筹划与偷税区别的说法，错误的是（）

A.税收筹划合法，偷税违法B.税收筹划目的是节税，偷税是少缴税款

C.税收筹划在纳税义务发生前，偷税在纳税义务发生后D.二者没有本质区别

6.增值税一般纳税人筹划的关键是（）

A.销售额B.进项税额C.税率D.应纳税额

7.企业所得税筹划中，对成本费用的筹划主要是（）

A.增加不可扣除项目B.减少可扣除项目C.合理分摊成本费用D.随意调整成本费用

8.个人所得税筹划中，工资薪金所得筹划方法不包括（）

A.均衡发放工资B.提高福利降低名义工资C.增加专项附加扣除D.隐瞒收入

9.税收筹划方案实施过程中，需要（）

A.随意改变方案B.进行监控和评估C.忽视风险D.不与税务机关沟通

10.税收筹划的前提是（）

A.熟知税法B.关系疏通C.会计造假D.不考虑法律后果

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.前瞻性原则C.效益性原则D.稳健性原则

2.税收筹划可以从哪些方面入手（）

A.税收政策B.企业组织形式C.财务管理D.经营活动

3.以下属于增值税税收筹划方法的有（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.利用税收优惠

4.企业所得税筹划中，可以利用的税收优惠政策有（）

A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.研发费用加计扣除D.税收抵免

5.个人所得税中，适合进行税收筹划的项目有（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得

6.税收筹划的风险主要有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.法律风险

7.影响税收筹划效果的因素有（）

A.税收政策变化B.企业自身经营状况C.筹划人员素质D.税务机关态度

8.企业在选择税收筹划方案时，应考虑（）

A.方案的成本B.方案的收益C.方案的可行性D.方案的风险

9.税收筹划中，利用税率差异技术的要点包括（）

A.寻找税率差异B.尽量寻求税率最低化C.保持税率差异的稳定性D.不考虑时间价值

10.税收筹划对企业的意义有（）

A.降低税收成本B.提高财务管理水平C.增强企业竞争力D.增加企业利润

判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划就是想尽办法少缴税。（）

2.税收筹划可以在纳税义务发生后进行。（）

3.利用税收优惠政策是税收筹划的重要方法之一。（）

4.企业选择小规模纳税人身份一定比一般纳税人身份更节税。（）

5.税收筹划方案一旦确定就不能改变。（）

6.税收筹划与避税本质上是一样的。（）

7.企业所得税筹划中，应尽量多列支费用。（）

8.个人所得税筹划可以通过合理分配各项所得来降低税负。（）

9.税收筹划的风险是可以完全避免的。（）

10.税收筹划有助于提高企业的纳税意识。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的合法性原则。

合法性原则是税收筹划的首要原则，指税收筹划必须在法律允许的范围内进行。要遵守国家的税收法律法规，不能违反税法规定逃避纳税义务。不能利用非法手段如偷税、漏税等达到减轻税负目的，只能在合法前提下，利用税收政策差异等进行筹划。

2.简述增值税纳税人身份选择的筹划思路。

分别计算一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点。当增值率低于平衡点时，一般纳税人税负轻，选一般纳税人身份；当增值率高于平衡点时，小规模纳税人税负轻，选小规模纳税人身份。还需考虑客户对发票要求、企业发展规划等因素。

3.企业所得税筹划中如何合理利用折旧方法？

不同折旧方法对企业所得税有影响。加速折旧法前期折旧额大，