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税收学自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

4.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

5.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立日至次年对应日

D.企业自行确定

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.煤炭C.矿泉水D.人造石油

8.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.房产和土地D.建筑物

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

答案：1.B2.C3.C4.A5.A6.B7.B8.A9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

2.下列属于税收制度要素的有（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税期限D.税收优惠

3.增值税的类型有（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

7.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

8.税收征管的主要内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

9.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

10.下列属于地方税的税种有（）

A.城市维护建设税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.消费税

答案：1.ABC2.ACD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人直接支付任何报酬。（）

2.课税对象是区别不同税种的主要标志。（）

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的都是生产销售基本生活用品。（）

4.企业所得税应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

7.房产税的计税依据只有房产余值。（）

8.税务登记是整个税收征收管理的起点。（）

9.税收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种行政处罚。（）

10.中央税是指税收收入全部归中央政府的税种。（）

答案：1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的财政职能。

答案：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。它通过强制、无偿、固定地参与社会产品分配，为国家筹集财政资金，满足国家实现职能的资金需要。其具有适用范围广泛性、取得收入的及时性、征收数额的稳定性特点。

2.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税的应纳税所得额计算原则。

答案：企业所得税应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和税法优先原则。权责发生制