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税法历年自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的一方B.转让土地、房屋权属的一方C.承受土地、房屋权属的一方D.中介方

10.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.营业执照C.财务报表D.借款合同

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征管法C.增值税暂行条例D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税范围包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.房产税的税收优惠政策包括（）

A.国家机关自用房产免税B.个人所有非营业用房产免税C.宗教寺庙自用房产免税D.公园自用房产免税

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

9.契税的计税依据包括（）

A.土地使用权出售的成交价格B.房屋赠与的市场价格C.土地使用权交换的价格差额D.房屋买卖的成交价格

10.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性是税收区别于其他财政收入形式的最基本特征。（）

2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。（）

3.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节都要征收。（）

4.企业所得税应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后无需偿还；固定性指征税前预先规定征税对象、税率等，相对稳定。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产价款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除项目（业务招待费等）、不得扣除项目等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。通过调整确定应纳税所得额。

4.简述印花税的征税范围。

答：包括各类合同（如购销、加工承揽等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。对这些应税凭证在书立或领受时征收印花税。