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税法自考考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

2.我国增值税的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列不属于个人所得税应税项目的是（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.国债利息所得D.劳务报酬所得

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产市场价值

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进

9.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的单位B.开采应税资源的个人C.生产盐的单位D.进口应税资源的单位

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.增值税法B.企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

6.房产税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税的纳税环节是在车辆的使用环节。（）

8.资源税的计税依据是应税产品的销售数量或自用数量。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答案：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家征税后无需偿还；固定性指征税对象、税率等预先规定，相对稳定。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除固定资产进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整项目，如固定资产折旧年限等差异。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。可在计算应纳税所得额时按规定扣除。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在国家经济中的作用。

答案