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2025年法考《国际税法》BEPS行动计划实施案例卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划主要由哪个国际组织推动？

A.世界贸易组织

B.国际货币基金组织

C.经济合作与发展组织

D.联合国教科文组织

2.BEPS行动计划的核心目标是什么？

A.提高国内税收税率

B.防止税基侵蚀和利润转移

C.统一全球增值税制度

D.促进自由贸易协定

3.以下哪项是BEPS行动计划关注的焦点？

A.个人所得税改革

B.数字economy税收问题

C.关税削减

D.社会保障基金

4.BEPS行动计划中，Action5主要针对什么？

A.转让定价文档

B.有害税收实践

C.争端解决机制

D.利息扣除限制

5.在BEPS背景下，常设机构规则修订主要涉及？

A.扩大常设机构定义

B.取消常设机构概念

C.仅适用于制造业

D.忽略数字服务

6.BEPS行动计划中的混合错配安排指什么？

A.不同税制下的税收优惠冲突

B.企业合并会计处理

C.个人所得税与公司税协调

D.增值税发票管理

7.哪项BEPS行动要求企业准备主文件、本地文件和国别报告？

A.Action8

B.Action13

C.Action10

D.Action15

8.BEPS多边工具（MLI）的主要目的是？

A.取代双边税收协定

B.快速实施条约相关措施

C.统一全球税收税率

D.取消税收情报交换

9.BEPS行动计划中，针对数字经济的税收挑战体现在？

A.仅对实体企业征税

B.忽略线上交易

C.考虑价值创造地征税

D.提高关税壁垒

10.BEPS的强制披露规则（Action12）要求？

A.企业公开所有财务数据

B.披露潜在有害税收安排

C.仅适用于金融机构

D.取消企业必威体育官网网址权利

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划涵盖以下哪些领域？

A.转让定价

B.数字economy税收

C.有害税收实践

D.个人所得税统一

2.BEPS行动计划中，涉及利息扣除限制的Action是？

A.Action4

B.Action6

C.Action8

D.Action10

3.以下哪些是BEPS行动计划的目标？

A.确保利润在价值创造地征税

B.提高税收透明度

C.减少国际税收竞争

D.统一全球公司税税率

4.BEPS行动计划中，针对条约滥用的措施包括？

A.主要目的测试

B.取消所有税收协定

C.限制优惠税率适用

D.增强反滥用条款

5.BEPS国别报告（CbCR）要求披露什么信息？

A.全球收入分配

B.纳税额分布

C.员工人数perjurisdiction

D.企业商业秘密

6.BEPS行动计划中，数字economy税收挑战的解决方案可能包括？

A.显著经济存在规则

B.数字服务税

C.取消所有在线交易

D.全球最低税

7.BEPS行动计划中，受控外国公司（CFC）规则旨在？

A.防止利润转移至低税区

B.鼓励海外投资

C.税收deferral限制

D.促进跨国公司合并

8.BEPS多边工具（MLI）可以修改以下哪些内容？

A.双边税收协定条款

B.国内税法

C.条约滥用预防

D.增值税制度

9.BEPS行动计划中，转让定价调整关注？

A.无形资产定价

B.风险与资本分配

C.关联交易公允性

D.个人所得税计算

10.BEPS实施案例中，常见问题涉及？

A.混合实体错配

B.税收协定shopping

C.重复扣除利息

D.社会保障缴款

三、判断题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划仅适用于OECD成员国。（）

2.BEPS行动计划的目标是完全消除国际税收竞争。（）

3.Action7修订了常设机构定义以应对数字化业务。（）

4.BEPS国别报告是公开可用的信息。（）

5.多边工具（MLI）自动适用于所有税收协定。（）

6.BEPS行动计划要求所有国家实施统一公司税税率。（）

7.混合错配安排可能导致双重不征税