2025年法考《国际税法》数字经济税收挑战案卷.docxVIP

2025年法考《国际税法》数字经济税收挑战案卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.数字经济中，企业通过数字平台提供服务，常因缺乏物理存在而规避税收，这主要挑战了以下哪个概念？

A.关税同盟

B.常设机构

C.增值税

D.税收抵免

2.OECD提出的BEPS行动计划主要针对什么？

A.减少数字鸿沟

B.防止税基侵蚀和利润转移

C.促进自由贸易

D.简化关税程序

3.数字服务税（DST）通常针对以下哪些企业？

A.所有制造业企业

B.大型数字企业

C.小型本地企业

D.农业企业

4.在数字经济中，用户参与和数据分析常被视为价值创造因素，这影响了哪个税收原则？

A.来源地征税原则

B.居民征税原则

C.双重征税原则

D.税收中性原则

5.以下哪项是数字经济税收挑战的核心问题？

A.数据隐私保护

B.税收管辖权分配

C.货币汇率波动

D.劳动力流动

6.常设机构概念在数字经济中的适用性降低，主要是因为？

A.企业规模变小

B.数字化服务无需物理存在

C.税收协定过时

D.政府监管加强

7.欧盟提出的数字税提案旨在确保什么？

A.统一增值税率

B.对数字业务公平征税

C.取消所有关税

D.促进数字出口

8.数字经济中，利润转移常通过什么方式实现？

A.提高员工工资

B.利用低税辖区和知识产权安排

C.增加本地投资

D.减少销售收入

9.以下哪项国际组织在推动数字经济税收改革方面发挥领导作用？

A.世界贸易组织（WTO）

B.国际货币基金组织（IMF）

C.经济合作与发展组织（OECD）

D.世界银行

10.数字经济的税收挑战可能导致什么后果？

A.增加全球贸易壁垒

B.税收竞争加剧和不公平

C.减少政府收入

D.促进技术创新

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.以下哪些是数字经济税收挑战的主要表现？

A.利润转移至低税地

B.常设机构定义模糊

C.数据本地化要求

D.税收管辖权冲突

2.BEPS行动计划包括以下哪些措施？

A.限制税收协定滥用

B.提高关税税率

C.强化转让定价规则

D.引入数字服务税

3.数字服务税可能适用于哪些收入类型？

A.在线广告收入

B.数字订阅服务收入

C.实体商品销售收入

D.数据传输收入

4.数字经济中，税收管辖权可能基于什么因素确定？

A.用户所在地

B.服务器物理位置

C.企业注册地

D.数据生成地

5.以下哪些是应对数字经济税收挑战的潜在方案？

A.实施全球最低税

B.修改常设机构定义

C.取消所有税收

D.引入用户参与征税

6.转让定价在数字经济中复杂化的原因包括？

A.无形资产估值困难

B.数据驱动业务模式

C.跨境支付便捷

D.政府监管统一

7.数字经济的税收问题可能影响哪些stakeholders？

A.跨国公司

B.消费者

C.政府财政收入

D.非数字企业

8.以下哪些国家或地区已实施数字服务税？

A.法国

B.英国

C.美国

D.印度

9.税收公平在数字经济中面临挑战，因为？

A.传统企业税负较高

B.数字企业可能避税

C.税收规则不一致

D.全球税收协调缺乏

10.数字经济税收改革的目标包括？

A.确保税收公平

B.减少税收竞争

C.促进数字创新

D.简化税收compliance

三、判断题（共10题，每题2分）

1.数字经济中，企业完全无需在用户所在国缴纳所得税，如果无物理存在。

2.BEPS行动计划由联合国主导实施。

3.数字服务税是一种针对所有企业的普遍税种。

4.常设机构概念在数字经济中仍然完全有效，无需修改。

5.用户数据在税收中被视为无形资产，可能影响转让定价。

6.税收管辖权在数字经济中更容易确定，因为数字足迹清晰。

7.OECD的包容性框架旨在推动全球税收共识ondigitaleconomy。

8.数字经济税收挑战只影响发达国家，不影响发展中国家。

9.利润转移主要通过虚假交易实现，而非合法税收规划。

10.全球最低税提案（如GloBE）旨在防止企