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税收会计试题库与答案

一、单项选择题

1.税收会计的核算对象是（）。

A.应征税金

B.入库税金

C.税收资金及其运动

D.欠缴税金

答案：C

分析：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，涵盖了从应征到入库等各个环节的资金流转。

2.下列属于税收会计应征凭证的是（）。

A.税收缴款书回执联

B.减免税批准文件

C.纳税申报表

D.收入退还书付账通知联

答案：C

分析：纳税申报表是纳税人申报应纳税额的凭证，属于应征凭证。A是入库凭证，B是减免凭证，D是退库凭证。

3.税收会计采用的记账方法是（）。

A.收付记账法

B.增减记账法

C.借贷记账法

D.单式记账法

答案：C

分析：税收会计采用借贷记账法进行账务处理。

4.“待征税收”账户的贷方核算（）。

A.应征税收

B.减免税收

C.实际缴纳税收

D.欠缴税收

答案：C

分析：“待征税收”账户贷方核算实际缴纳税收，借方核算应征税收。

5.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同分为（）。

A.上解单位、入库单位和双重业务单位

B.上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位

C.上解单位、入库单位和混合业务单位

D.上解单位和入库单位

答案：B

分析：税收会计核算单位按对税收资金管理任务不同分为上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位。

二、多项选择题

1.税收会计的职能包括（）。

A.反映职能

B.监督职能

C.决策职能

D.预测职能

答案：AB

分析：税收会计的基本职能是反映和监督职能。

2.下列属于税收会计核算原始凭证的有（）。

A.纳税申报表

B.税收完税证

C.罚款收据

D.收入退还书

答案：ABCD

分析：这些凭证都可作为税收会计核算的原始依据。

3.税收资金的来源形态包括（）。

A.应征税金

B.多缴税金

C.暂收款

D.待征税金

答案：ABC

分析：待征税金是税收资金的占用形态，不是来源形态。

4.税收会计明细科目的设置方法有（）。

A.按税种设置

B.按纳税人设置

C.按征收单位或征收人员设置

D.按预算收入科目设置

答案：ABCD

分析：这些都是税收会计明细科目常见的设置方法。

5.税收会计报表主要包括（）。

A.税收资金平衡表

B.应征税金明细报表

C.入库税金明细报表

D.欠缴税金明细报表

答案：ABCD

分析：这些报表能全面反映税收资金的状况。

三、判断题

1.税收会计只对税收资金进行核算，不核算其他资金。（）

答案：正确

分析：税收会计的核算对象就是税收资金及其运动。

2.应征税金是指纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税金。（）

答案：正确

分析：这是应征税金的正确定义。

3.税收会计的记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制。（）

答案：正确

分析：记账凭证可根据原始凭证或原始凭证汇总表填制。

4.“待解税金”账户是核算已经征收但尚未缴入国库经收处的税金。（）

答案：正确

分析：该账户的核算内容就是已征未缴入国库经收处的税金。

5.税收会计报表的编制要求是数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（）

答案：正确

分析：这是编制税收会计报表的基本要求。

四、简答题

1.简述税收会计的特点。

答案：税收会计具有以下特点：（1）核算对象的特殊性，只核算税收资金；（2）会计核算基础的双重性，采用“收付实现制”和“权责发生制”结合；（3）会计核算方法的统一性，全国统一；（4）会计报告编制的服务性，主要为税收管理服务。

分析：从核算对象、基础、方法和报告用途等方面体现其特点。

2.简述税收会计凭证的分类。

答案：税收会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。原始凭证又可分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的。

分析：先总体分类，再对原始凭证细分。

3.简述“应征税收”账户的核算内容和结构。

答案：核算内容：核算纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税金。结构：借方登记应征税金的增加数，贷方登记应征税金的减少数（如退税、核销死欠等），余额在借方，表示期末累计应征未征的税金。

分析：明确核算内容和借贷方登记规则及余额含义。

五、业务题

1.某企业本月申报增值税应纳税额为50000元，作出相应的会计分录。

答案：借：待征税收增值税某企业50000

贷：应征税收增值税50000

分析：根据业务，应征税金增加，待征税金增加，按借贷记账法编制分录。

2.税务机关收到某纳税人缴纳的消费税30000元现金，存入银行待解账户，作出会计分录。

答案：（1）收到现金时：借：待解税金现金30000

贷：待征