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财税咨询公司的毕业试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

2.企业所得税法规定的小型微利企业的年应纳税所得额上限为多少万元？

A.50B.100

C.200

D.300

3.个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是每年的什么期间？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

4.增值税一般纳税人购进农产品，适用扣除率的正确表述是？

A.9%B.10%

C.根据农产品种类不同，扣除率有所不同

D.一律按13%扣除

5.下列哪项不属于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费？

A.宴请客户的餐费

B.赠送客户的礼品费

C.企业内部员工的年会聚餐费

D.旅游景点参观费（用于客户接待）

6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售收入多少比例的部分，准予扣除？

A.5%B.10%

C.15%

D.25%

7.增值税发票分为哪两种类型？

A.专用发票和普通发票

B.电子发票和纸质发票

C.机动车销售统一发票和农产品收购发票

D.定额发票和手写发票

8.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已取消，但假设题目背景为历史情境）

9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳

税人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？

A.12%

B.20%

C.30%

D.100%

10.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣

除？

A.2%B.2.5%

C.8%D.14%

11.增值税小规模纳税人的征收率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

12.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准

予在计算应纳税所得额时扣除？

A.12%

B.15%

C.20%

D.30%

13.个人出租住房，应按照多少税率缴纳房产税？

A.4%B.1.5%

C.12%

D.减半征收，具体税率依地区而定

14.增值税的纳税期限不包括以下哪一项？

A.1日

B.3日

C.15日

D.半年

15.企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限为多少年的，包括房屋、建

筑物？

A.3年

B.10年

C.20年

D.永久不折旧

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将货物交付他人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

E.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

2.企业所得税税前扣除的原则包括？

A.权责发生制原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.配比原则

E.确定性原则

3.个人所得税的纳税义务人包括？

A.中国公民

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人，但从中国境内取得所得

E.在中国境内无住所但在境内居住不满一年的个人（但有来源于中国境内的

所得）

4.下列哪些属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进服务

C.用于集体福利的个人消费购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

E.企业为员工提供的职工食堂用餐服务

5.企业所得税法规定的免税收入包括？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所

有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.企业转让技术所有权所得

6.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

7.增值税一般纳税人销售下列哪些货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计

算缴纳增值税？

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.自己