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2025年初级会计-经济法基础（官方）-第五章所得税法律制度历年参考试题库答案解析(5卷100道合辑-单选题)

2025年初级会计-经济法基础（官方）-第五章所得税法律制度历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】根据企业所得税法规定，企业下列收入中属于不征税收入的是（）

【选项】A.政府性基金收入B.国有资产管理收入C.资助其他单位的无偿资金D.国有企业代收政府性基金款项

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第十六条规定，企业取得收入属于不征税收入的情形包括国债利息收入、居民企业之间的股息红利收入、其他固定性投资收益以及政府性基金收入。选项A符合不征税收入定义，选项C属于捐赠支出，选项D属于代收款项需代缴。

【题干2】个人取得劳务报酬所得，适用税率和速算扣除数分别为（）

【选项】A.20%/0B.20%/1600C.40%/14600D.30%/1100

【参考答案】B

【详细解析】劳务报酬所得按次计税，收入不超过4000元免征，超过部分适用20%税率并减除费用1600元。若应纳税所得额不超过20000元，速算扣除数为1600元；超过20000元部分适用40%税率，速算扣除数为14600元。本题未说明收入额，默认适用20%/1600组合。

【题干3】小微企业2023年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率及速算扣除数是（）

【选项】A.5%/0B.10%/150C.25%/9900D.30%/99

【参考答案】A

【详细解析】小微企业2023年应纳税所得额不超过300万元部分，适用5%税率且无速算扣除数。本题120万元在300万元以内，适用5%税率，速算扣除数为0。若超过300万元部分适用25%税率并加扣9900元。

【题干4】非居民企业未分配利润超过5年未缴税款的，税务机关可采取（）措施

【选项】A.责令限期缴纳并加收滞纳金B.通知出境管理机关阻止出境C.直接抵扣应纳税所得额D.加收20%罚款

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第三十七条，非居民企业未合理申报收入或未按期缴纳税款，导致利润留存超过5年未缴的，税务机关可采取强制措施。选项B属于《税收征管法》第四十条规定的阻止出境措施。选项A为滞纳金处理，选项C与抵扣无关，选项D罚款比例不符规定。

【题干5】下列关于增值税专用发票管理的规定正确的是（）

【选项】A.销售方取得专用发票必须认证B.非正常户不得领购专用发票C.发票联和抵扣联需同时交付D.跨境销售适用增值税零税率

【参考答案】B

【详细解析】《发票管理办法》第二十二条规定，非正常户不得领购开具专用发票。选项A错误，认证已取消；选项C错误，发票联需交购买方，抵扣联由销售方留存；选项D未明确是否为跨境销售。

【题干6】企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）

【选项】A.研发费用B.增值税进项税额C.固定资产加速折旧D.资助捐赠支出

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第三十条，企业研发费用在按照规定据实扣除基础上，加计扣除比例为100%（2023年标准）。选项B为进项税额抵扣，选项C加速折旧需备案，选项D公益捐赠需符合条件。

【题干7】个人将自有房产租赁给他人，月租金收入5000元，适用个人所得税税率及速算扣除数是（）

【选项】A.2%/0B.10%/210C.20%/1600D.22%/1410

【参考答案】A

【详细解析】个人财产租赁所得按次计税，月收入5000元适用20%税率并减除费用1600元，应纳税所得额为3400元，适用2%税率且无速算扣除数。若年收入超过4万元，超过部分适用20%税率并减除11000元。

【题干8】企业因关联交易未进行合理商业安排，税务机关可调整应纳税所得额的幅度是（）

【选项】A.不超过应纳税所得额30%B.不超过应纳税所得额50%C.不超过补税总额50%D.不超过调整前税额120%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，税务机关对关联交易进行纳税调整的幅度为应纳税所得额30%。选项B错误，50%为补税总额限制；选项C和D为其他条款适用范围。

【题干9】下列关于个人所得税专项附加扣除的表述错误的是（）

【选项】A.子女教育每月1000元B.继续教育每月400元C.住房贷款利息每月8000元D.大病医疗每年80000元

【参考答案】C

【详细解析】住房贷款利息扣除标准为每月800元（2023年标准），选项C将800元误写为8