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核算分析类税收统计岗试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税收统计核算基本原则的表述中，正确的是（）。

A.以纳税人自行申报数据为唯一核算依据

B.需同时满足“税款所属期”与“入库期”双口径统计

C.免税企业的减免税额无需纳入统计范围

D.查补税款应按实际入库时间计入当月税收统计

答案：B

解析：税收统计需同时反映税款所属期（体现经济活动发生时间）和入库期（体现收入实现时间），故B正确。A错误，需结合申报、发票、第三方数据等多源核对；C错误，减免税是统计重点；D错误，查补税款一般按所属期调整统计。

2.某地区2023年上半年国内增值税累计完成12.6亿元，同期工业增加值为85亿元，工业增值税税负率为（）。（保留两位小数）

A.14.82%

B.12.60%

C.10.23%

D.16.15%

答案：A

解析：工业增值税税负率=工业增值税/工业增加值×100%=12.6/85×100%≈14.82%。

3.税收统计中“免抵调库”数据应计入（）。

A.国内增值税

B.出口退税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

答案：A

解析：免抵调库是税务机关按照出口货物免、抵、退税额的一定比例调整增值税入库科目的政策，属于国内增值税的组成部分。

4.某企业2023年4月申报增值税销售额150万元，但增值税发票管理系统显示其4月开具发票金额为180万元（均为应税销售额），则统计人员应重点关注的风险点是（）。

A.企业可能存在少计收入、虚假申报

B.发票系统数据滞后于申报数据

C.企业可能享受免税政策未及时备案

D.系统间数据传输存在技术性差异

答案：A

解析：申报销售额小于发票开具金额，可能存在申报不实，需核查是否隐匿收入。

5.税收弹性系数的计算公式为（）。

A.税收收入增长率/经济增长率

B.经济增长率/税收收入增长率

C.税收收入增量/经济增量

D.税收收入总量/经济总量

答案：A

解析：税收弹性系数反映税收增长与经济增长的匹配度，公式为税收收入增长率除以经济增长率。

6.下列税收统计指标中，属于“结构类指标”的是（）。

A.税收收入总额

B.第二产业税收占比

C.税收收入增长率

D.百元GDP税收负担率

答案：B

解析：结构类指标反映税收的内部构成，如产业、行业、税种占比；A是总量指标，C是动态指标，D是效益指标。

7.某县2023年6月企业所得税入库5.2亿元，其中汇算清缴补税1.8亿元，预缴税款3.4亿元。则当月企业所得税“当期申报入库”金额为（）。

A.5.2亿元

B.3.4亿元

C.1.8亿元

D.1.6亿元

答案：B

解析：当期申报入库指企业在税款所属期内按规定预缴的税款，汇算清缴补税属于对以前年度的清算，不计入当期申报。

8.税收统计数据质量监控中，“逻辑性审核”的核心是（）。

A.检查数据是否与原始凭证一致

B.验证数据间是否符合经济税收规律

C.核对不同系统间数据是否匹配

D.确认数据录入是否存在笔误

答案：B

解析：逻辑性审核关注数据间的合理性，如增值税与销售额、企业所得税与利润的逻辑关系。

9.某企业2022年亏损100万元，2023年盈利150万元，适用25%税率。2023年企业所得税应纳税所得额为（）。

A.150万元

B.50万元

C.37.5万元

D.12.5万元

答案：B

解析：亏损可在5年内结转弥补，2023年应纳税所得额=150-100=50万元。

10.税收统计报表中，“欠税余额”指标反映的是（）。

A.当年新发生的欠税金额

B.累计未缴清的欠税总额（含往年陈欠）

C.已确认无法收回的欠税

D.税务机关已下达追缴通知但未入库的欠税

答案：B

解析：欠税余额是截至统计时点所有未缴清的欠税总和，包括往年结转和当年新增。

二、判断题（每题1分，共10分。正确划“√”，错误划“×”）

1.税收统计中的“应征数”是指纳税人实际缴纳入库的税款。（）

答案：×

解析：应征数是根据税法规定产生的纳税义务金额，入库数是实际缴纳金额。

2.个体工商户定期定额征收的税款应纳入税收统计范围。（）

答案：√

解析：所有应征税款均需统计，无论征收方式。

3.出口退税数据应作为负数列示在税收统计报表中。（）

答案：√

解析：出口退税是税收的减项，通常以负数反映。